Улучшение финансового состояния ООО «Ланда»

Анализ  ликвидности баланса 

Таблица 2.3.6.

 

Показатели  ликвидности баланса 

    Для оценки ликвидности исчисляют коэффициенты ликвидности, данные приведены в табл. 2.3.6.:

    1. Коэффициент абсолютной ликвидности – самый жесткий критерий платежеспособности, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена практически немедленно.

2006 г. = 535/ 28436 + 36011 = 0,008

2007 г. = 412 / 20511 + 50319 = 0,006

2008 г. = 892 / 41579 + 77262 = 0,007

    Данный  показатель снизился в 2007 году и вырос  в 2008 году, однако он на порядок меньше норматива. Организация не может  погасить немедленно практически никакую часть задолженности.

    2. Промежуточный коэффициент покрытия показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация сможет погасить при условии своевременной реализации не только краткосрочных финансовых вложений, но и дебиторской задолженности.

2006 г. = 535 + 46727 / 28436 + 36011 = 0,733

2007 г. = 412 + 61481 /  20511  + 50319 = 0,874

2008 г. = 892 + 95266 / 41579 + 77262 = 0,809

    В 2007 году данный коэффициент вырос, а  в 2008 – немного снизился, однако значение соответствует нормативу, что свидетельствует о способности организации погасить задолженность, используя быстро-ликвидные активы.

    3. Общий коэффициент покрытия показывает, достаточно ли у организации оборотных средств, которые можно будет использовать для погашения своих краткосрочных обязательств.

 

2006 г. = 535 + 46727 + 23039 / 28436 + 36011 = 1,090

2007 г. = 412 + 61481+ 15876 / 20511 + 50319 = 1,264

2008 г. = 892 + 95266 + 15876/ 41579 + 77262 = 0,942

    Данный  коэффициент испытывает незначительные колебания, однако его значение примерно в 2 раза меньше норматива, что свидетельствует о недостаточности у организации оборотных средств.

    4. Коэффициент ликвидности по данным чистых оборотных активов характеризует способность организации погасить краткосрочную задолженность за счет собственных оборотных средств:

L4 = OC / П1 + П2

2006 г. = 5854 / 28436 + 36011= 0,0908

2007 г. = 6939 / 20511 + 50319 = 0,0979

2008 г. = - 6807 / 41579 + 77262 = - 0,0572

    Отрицательное значение на конец 2008 года свидетельствует  об отсутствии у организации чистых оборотных активов.

    5. Общий или интегральный коэффициент ликвидности учитывает вероятности своевременной реализации активов с целью обращения их в деньги и удовлетворения требований кредиторов вернуть долг в установленные сроки:

 

2006 г. = 535 + 0,5 * 46727 + 0,3 * 23039 / 28436 + 36011 = 0,4781

2007 г. = 412 + 0,5 * 61481 + 0,3 * 15876 / 20511+ 50319  = 0,5567

2008 г. = 892 + 0,5 * 95266 + 0,3 * 15876/ 41579 + 77262  = 0,4484

    Только  около половины задолженности удастся вернуть организации.

    Рассчитав коэффициенты ликвидности, можно сделать  вывод, что данная организация на конец периода неплатежеспособно и неликвидно. Причем за прошедший год положение организации ухудшилось.                                                                                                       

    Анализ  и оценка финансовой устойчивости.

    Финансовая  устойчивость предприятия означает такое  состояние его финансовых ресурсов, которые обеспечивают развитие предприятия на базе роста прибыли и капитала при сохранении кредитоспособности и платежеспособности.

    Для характеристики типов финансовых состояний, необходимо вычислить три показателя обеспечения запасов и затрат источниками их формирования.

- недостаток  или излишек собственных источников формирования запасов и затрат ;

- недостаток  или излишек собственных долгосрочных  источников формирования затрат  и запасов ;

- недостаток или излишек общей величины источников формирования затрат и запасов ;

    В зависимости от обеспеченности затрат и запасов источниками их финансирования выделяют четыре типа ситуаций:

- абсолютная  устойчивость финансового состояния характеризуется тем, что собственных источников достаточно для формирования затрат и запасов;

- нормальная  устойчивость финансового состояния  характеризуется тем, что собственных источников не достаточно, но привлечение долгосрочных кредитов и займов позволяет покрыть потребность в источниках для формирования запасов и затрат;

- неустойчивое  финансовое состояние, при котором  сохраняется возможность восстановить равновесие за счет привлечения краткосрочных кредитов и займов;

- кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства, денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности предприятия.

, ,

    _{Учитывая  данные табл. 2.3.7. мы наблюдаем, что организация находится в неустойчивом финансовом состоянии, при котором сохраняется возможность восстановить равновесие за счет привлечения краткосрочных кредитов и займов. Денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности. А также у организации недостаток оборотных средств и основных источников для формирования запасов и затрат в размере 49142 тыс. руб. на конец 2007 года и 38678 тыс. руб. на конец 2008 года. За прошедший год состояние организации несколько улучшилось.}

_{Таблица 2.3.7.}

_{Показатели  обеспеченности запасов  и затрат}

_{источниками их формирования.}

 

 

      _{Для характеристики уровня финансовой устойчивости рассчитаем коэффициенты обеспеченности запасов и затрат источниками формирования, данные приведены в табл. 2.3.8.}

_{Таблица 2.3.8.}

_{Коэффициенты  финансовой устойчивости организации}

 

     _{Результаты  табл. 2.3.8. еще раз свидетельствуют тому, что у организации неустойчивое финансовое состояние. За 2008 год положение организации несколько улучшилось.}                                                   

                          
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

_{Таблица 2.3.9.}

_{Прочие  коэффициенты финансовой устойчивости организации}