Производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «Агропромышленный кролиководческий комплекс «Рощинский»

 

Данные таблицы 6.1 отразим  на рисунке 6.1.

Рисунок 6.1 – Структура  расходов

 

Таким образом, можем говорить об увеличении уровня себестоимости  в 2009 году по сравнению с 2008 и ее снижении в 2010 году. Основную долю себестоимости  составляют материальные затраты и  затраты на оплату труда.

Произведем расчет влияния  эффективности использования производственных ресурсов на изменение себестоимости  продукции и прибыли и представим данный расчет в таблице 6.2.

 

Таблица 6.2 – Влияние эффективности  использования производственных ресурсов на изменение себестоимости и  прибыли

Факторы	Изменение с 2008 г. по 2009 г.			Изменение с 2009 г. по 2010 г.
	Изменение затрат на 1 рубль  объема продукции, руб.	Изменение полной себестоимости, тыс.руб.	Изменение прибыли, тыс.руб.	Изменение затрат на 1 рубль  объема продукции, руб.	Изменение полной себестоимости, тыс.руб.	Изменение прибыли, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
Изменение материалоемкости	0,134	14,171	-14,171	-0,094	-387,388	387,388
Изменение зарплатоемкости	0,021	2,181	-2,181	0,102	-418,176	418,176
Изменение амортизациеемкости	-0,002	-0,253	0,253	0,007	-28,698	28,698
Изменение прочих удельных затрат	-0,018	-1,934	1,934	-0,025	-102,494	102,494
ИТОГО	0,134	14,164	-14,164	-0,0097	-936,756	936,756

 

На основе данных таблицы 6.2 можем говорить, что в период с 2008 по 2009 год произошло увеличение себестоимости на 14,164 тыс.руб. и, соответственно, снижении прибыли на такую же величину за счет влияния изменения всех перечисленных в таблице факторов. В период же с 2009 по 2010 год, наоборот, наблюдается снижение себестоимости на 936,756 тыс.руб. и, соответственно, увеличение прибыли, что положительно отражается на деятельности Агропромышленного кролиководческого комплекса «Рощинский».

 

6.2 Анализ прибыли (убытков)

 

Рассмотрим динамику выручки, себестоимости и всех видов прибылей (убытков) предприятия, представленную в таблице 6.3 и на рисунке 6.2.

 

Таблица 6.3 – Анализ уровня и динамики прибыли

Показатели	2008	2009	2010	Уд. вес, %			Изменение
				2008	2009	2010	гр.3-гр.2	гр.4-гр.3	гр.4-гр.2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогич. обязат. платежей)	50224	54201	57204	100	100	100	3977	3003	6980
Себестоимость продукции	-47976	-53637	-57735	-95,524	-98,959	-100,928	-5661	-4098	-9759
Валовая прибыль	2248	564	-531	4,476	1,041	-0,928	-1684	-1095	-2779
Коммерческие расходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Управленческие расходы	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прибыль (убыток) от реализации	2248	564	-531	4,476	1,041	-0,928	-1684	-1095	-2779
Продолжение табл. 6.3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Проценты к получению	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Проценты к уплате	-1186	-1776	-1566	-2,361	-3,277	-2,738	-590	210	-380
Прочие доходы	9088	13729	28700	18,095	25,330	50,171	4641	14971	19612
Прочие расходы	-478	-2179	-1403	-0,952	-4,02	-2,453	-1701	776	-925
Прибыль (убыток) до налогообложения	9672	10338	25200	19,258	19,073	44,053	666	14862	15528
Текущий налог на прибыль	0	-10	0	0	-0,0184	0	-10	10	0
Дополнительные показатели	0	0	-10	0	0	-0,017	0	-10	-10
Чистая прибыль	9672	10328	25200	19,258	19,055	44,053	656	14872	15528

 

Рисунок 6.2 – Динамика финансовых результатов предприятия

Из рисунка 6.2 видно, что за анализируемый нами период наблюдается увеличение чистой прибыли, причем ее рост опережает рост себестоимости продукции. Такая ситуация является положительным показателем для деятельности Агропромышленного кролиководческого комплекса «Рощинский». В то же время в 2010 году происходит превышение уровня себестоимости над выручкой, что приводит к появлению убытка.

Далее проведем факторный  анализ прибыли и представим его  в таблице 6.4.

 

Таблица 6.4 – Факторный  анализ прибыли

Показатели	2008	2009	Абс. изменение гр.3-гр.2	2010	Абс. изменение гр.5-гр.3
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации продукции, тыс.руб.	50224	54201	3977	57204	3003
Индекс цен на продукцию	1	1,015	0,015	1,149	0,134
Выручка от реализации продукции  в сопоставимых ценах, тыс.руб.	50224	50329,877	105,877	46230,112	-4099,766
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	2248	564	-1684	-531	-1095
Рентабельность продаж,%	4,476	1,041		-0,928
Себестоимость реализованной  продукции, тыс.руб.	-47976	-53637	-5661	-57735	-4098
Удельный вес себестоимости  в выручке, %	-95,524	-98,959	-3,435	-100,928	-1,969
Изменение выручки от реализации за счет изменения цен	0	3871,123		10973,888
Продолжение табл. 6.4
1	2	3	4	5	6
Изменение прибыли от реализации продукции за счет изменения выручки		4,739		-82,977
Изменение прибыли от реализации продукции за счет влияния фактора "цена"		173,271		114,238
Изменение прибыли от реализации продукции за счет влияния фактора "себестоимость реализованной  продукции"		-1861,804		-1126,35
Общее изменение прибыли  от реализации продукции за счет влияния  всех факторов		-1683,794		-1095,09

 

Таким образом, общее изменение  прибыли от реализации продукции  в 2009 году по сравнению с 2008 годом  представляет собой ее снижение на 1683,794 тыс. руб., в том числе за счет изменения выручки прибыль от реализации увеличилась на 4,739 тыс.руб., изменение цены привело также к увеличению выручки на 173,271 тыс.руб., а изменение себестоимости реализованной продукции – к ее снижению на 1861,804 тыс.руб. В 2010 году по сравнению с 2009 годом общее изменение прибыли от реализации продукции составило ее снижение на 1095,09 тыс.руб., в том числе за счет изменения выручки произошло снижение прибыли от реализации на 82,977 тыс.руб., изменение цены привело к ее увеличению на 114,238 тыс.руб., а за счет изменения себестоимости реализованной продукции прибыль от реализации продукции снизилась на 1126,35 тыс.руб.

 

7 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Данный анализ представим в таблице 7.1.

 

Таблица 7.1 – Анализ финансового состояния за 2008-2010 гг.

№ п/п	Показатели финансового  состояния	Тестовое значение показателя	на начало 2008	на конец 2008/начало 2009	конец 2009/начало 2010	конец 2010
Общие показатели
1	Выручка	max		50224	54201	57204
2	Доля денежных средств в выручке	max		100	100	100
Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
3	Общая степень платежеспособности	max		0,632	0,526	0,239
4	Коэффициент задолженности  по кредитам банков и займам	min		0,223	0,178	0,132
5	Степень платежеспособности по текущим обязательствам	max		0,578	0,486	0,211
6	Коэффициент покрытия текущих  обязательств оборотными активами	>1,5	0,888	0,934	1,185	2,66
7	Собственный капитал в  обороте	max	-8629	-4623	2706	18348
8	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	>0,1	-0,398	-0,1705	0,087	0,573
9	Коэффициент автономии (финансовой независимости)	>0,5-0,6	0,544	0,589	0,662	0,847
Показатели деловой активности и рентабельности
10	Коэффициент обеспеченности оборотными активами	>0,1-0,2		0,54	0,576	0,5599
Продолжение табл. 7.1
11	Коэффициент оборотных средств в производстве	max		0,51	0,5401	0,527
12	Рентабельность оборотного капитала	max		0	0	0
13	Рентабельность продаж	max		0,045	0,0104	-0,009
14	Выработка на одного работника	max		478,324	497,257	510,75
Показатели эффективности  использования необоротного капитала и инвестиционной активности организации
15	Фондоотдача	max		1,001	1,023	0,999
16	Коэффициент инвестиционной активности	max	0,406	0,51	0,554	0,002

 

Таким образом, в целом  можем говорить об улучшении финансового  состояния в Агропромышленном кролиководческом комплексе «Рощинский» в период с 2008 по 2010год.

Далее отразим динамику коэффициентов  финансового состояния.

На рисунке 7.1 покажем  динамику коэффициента задолженности по кредитам банков и займам.

Рисунок 7.1 - Динамика коэффициента задолженности по кредитам банков и  займам

Рисунок 7.1 показывает снижение коэффициента задолженности по кредитам банков и займам за анализируемый  нами период, что положительно характеризует  деятельность предприятия.

На рисунке 7.2 представим графически показатель общей степени платежеспособности.

Рисунок 7.2 – Динамика показателя общей степени платежеспособности

 

За анализируемый нами период наблюдается снижение общей  степени платежеспособности, что  является отрицательным моментом в  деятельности Агропромышленного кролиководческого комплекса «Рощинский». Наиболее резкое снижение платежеспособности происходит в период с конца 2009 по конец 2010 гг., что непосредственно связано с экономическим кризисом 2008 года.

Далее на рисунке 7.3 рассмотрим динамику коэффициента автономии

Рисунок 7.3 – Динамика коэффициента автономии

 

Таким образом, произошло  увеличение показателя коэффициента финансовой независимости в период с 2008 по 2010 год, что с положительной стороны  характеризует деятельность Агропромышленного  кролиководческого комплекса «Рощинский», так как данный коэффициент характеризует долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала.

На рисунке 7.4 графически представим динамику коэффициента инвестиционной активности.

Рисунок 7.4 – Динамика коэффициента инвестиционной активности

Из рисунка 7.4 наблюдается  резкое снижение коэффициента инвестиционной активности в период с конца 2009 по конец 2010 гг. Это вызвано тем, что  в связи с экономическим кризисом многие сельскохозяйственные предприятия  вынуждены замораживать реализацию намеченных ранее инвестиционных программ, связанных с созданием современных  индустриальных агрокомплексов.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Таким образом, проведенный  нами анализ деятельности Агропромышленного  кролиководческого комплекса «Рощинский» за период с 2008 по 2010 год в целом показал неплохие результаты, в том числе наблюдается: