Анализ деятельности ОАО «АФ Банк»

Грамотное формирование портфеля ценных бумаг в 2010 году позволило ОАО  «АФ Банк» выгодно размещать свободные ресурсы. Доля долговых обязательств, долевых ценных бумаг, векселей в объеме производительных активов банка уменьшилась лишь во втором квартале на 7% и сумма данной статьи составила 510 170тыс.руб., в третьем и четвертом кварталах объем долговых обязательств, долевых ценных бумаг, векселей увеличился на 45% и на 5% соответственно.  По состоянию на 01.01.2011 года портфель ценных бумаг составил 396 793 тысяч рублей.

В сфере межбанковского сотрудничества в 2010 году «АФ Банк» показал положительные результаты. Так объем размещенных за 2010 год межбанковских кредитов вырос с 190 199тыс. руб. до 119 495тыс. руб. В 2010 году банк так же увеличил свою активность в части заимствований на рынке МБК. В первую очередь столь значительный рост обусловлен увеличением количества партнеров среди кредитных организаций. За 2010 год было подписано более 30 соглашений о сотрудничестве на рынке межбанковского кредитования. Достаточно высокие финансовые показатели и положительная репутация дали партнерам ОАО «АФ Банк» возможность открытия новых кредитных линий.

Принятие «АФ Банка» в члены Валютной секции Закрытого акционерного общества «Московская межбанковская валютная биржа» (ММВБ) в 2009 году позволило в отчетном году нарастить объем операций с иностранной валютой и привлечь новых клиентов как среди юридических лиц, так и среди кредитных организаций.

В 2010 году ОАО «АФ Банк» было открыто 3 новых корреспондентских счета в ведущих кредитных организациях России. В свою очередь ОАО «АФ Банк» открыл своим партнерам 4 лоро‐счета в рублях и иностранной валюте.

Отмечается как положительный факт открытие ОАО «АФ Банк» корреспондентского счета в одном из ведущих финансовых учреждений Республики Вьетнам AN BINH Commercial Joint Stock Bank. На сегодняшний день  у  ОАО «АФ Банк»  более 100 банков -  партнеров.

Тенденция изменения суммы  непроизводительных активов, не приносящие доход или «неработающие» активы (средства, отвлеченные в расчеты, резервы, в т.ч. находящиеся на счетах в ЦБ РФ) неоднородна. Во втором и четвертом кварталах их объемы значительно растут на 29% и 96% соответственно, что не является негативным фактором, так как данный рост доли непроизводительных активов в совокупных активах за весь год незначителен, составляет всего 3%, который поглощается более значительным ростом производительных активов в общей структуре активов на 9%.

Основную долю в непроизводительных активах имеют средства, отвлеченные  в расчеты: на начало первого квартала их удельный вес составил 53%, а к  концу года увеличился до 61%. В течение всего года сумма данной статьи как росла (второй и четвертый кварталы), так и уменьшалась. Прирост за год составил 89%, то есть на 352 773тыс. руб. Данное увеличение значительное, что является неблагоприятным фактором.

Важным направлением деятельности банков являются кассовые операции. Они  заключаются в принятии наличности от клиентов, зачислении ее на счета, сохранении принятых средств и выдачи наличности по требованиям клиентов. Особенно важным и ответственным для банка  является своевременное и полное удовлетворение требований клиентов на выдачу наличности. От этого зависит  доверие клиентов к банку, их возможность  свободно распоряжаться своими средствами, нормально выполнять свои обязательства  по заработной плате и других платежах, которые осуществляются наличностью. Основной тенденцией в изменении  объема кассовых операций является незначительное уменьшение их объемов во втором и  третьем кварталах на 3%. В январе сумма кассовых операций составляла 134 599тыс.руб., в апреле уменьшилась до 129 988тыс.руб., а в июле составила 125 451тыс.руб. Данное сокращение предположительно вызвано ростом суммы выдаваемой наличности клиентам, а это предусматривает сокращение ликвидности банка, но вместе с этим происходит пополнение доходов банка, так как банк взимает комиссионную плату за данные операции. Однако в четвертом квартале и на конец года объем кассовых операций значительно растет на 11% и 44% и составляет 139 578тыс. руб. и 202 379тыс. руб. соответственно. Данный факт положителен, так как банк, принимая наличность от клиентов юридических и физических лиц, увеличивает свои свободные резервы, за счет чего расширяет активные операции, и обеспечивают рост доходов.

Значительных изменений  по статье резервы в течение года не происходило. Их доля в общей сумме непроизводительных активах мала и составляет 2-5%. Стоит отметить прирост суммы резервов во втором квартале 175%, который можно объяснить значительным ростом суммы обязательных резервов банка по счетам в валюте РФ и в иностранной валюте, перечисленные в Банк России.

Рост суммы требований по получению процентов вызвал увеличение объема статьи дебиторы во втором и  четвертом кварталах на 12% и 40% соответственно. Но, не смотря на это за год объем  дебиторской задолженности уменьшился на 31%. На начало первого квартала данная сумма составляла 18 806 тыс. руб., а на конец четвертого 12 964 тыс. руб. Это положительный момент, свидетельствующий о платежеспособности дебиторов банка.

Доля прочей дебиторской  задолженности в непроизводительных активах является весомой и на начало первого квартала составляет 22%. Что свидетельствует об активном проведении брокерских операций с ценными бумагами. В третьем квартале доля и сумма прочей дебиторской задолженности резко сокращается до 6%.

Затраты на собственные нужды  имеют большую долю в активах  банка на начало года 45%, но в последующих кварталах она уменьшается, что свидетельствует о сокращении объема деятельности банка. В течение года сумма затрат уменьшается, но к концу года ее рост набирает обороты. Банк активизирует свою деятельность.

В статье затраты на собственные  нужды основную долю занимают расходы  и убытки банка, так, на начало первого квартала она составляет 86%. В течение года она уменьшалась, но к концу стала приблизительно такой же 85%. Данные расходы вызваны не только текущей деятельностью банка, но так же являются результатом значительных расходов в связи отрицательной переоценки средств в иностранной валюте. Причиной этого, скорее всего, является падение курса доллара по отношению к рублю в течение всего анализируемого периода.

Сумма капитализированных активов  равномерно увеличивается в течение  года на незначительную сумму, на начало первого квартала она равна 407 651 тыс. руб., во втором растет на 3 398 тыс. руб. За год ее общий относительный прирост составил 9%.  Это положительная тенденция, свидетельствующая о росте инвестиций в развитие самого банка, и о том, что он располагает свободными денежными средствами.

Проанализировав активную часть  баланса банка можно сделать вывод о том, что его финансовое состояние стабильное. Он развивается, закрепляет свои позиции в сфере кредитования, расширяет объем кредитного портфеля, грамотно формирует портфель ценных бумаг. Банк так же увеличил свою активность в части заимствований на рынке МБК. Все эти положительные факторы способствуют увеличению доходности банка. Однако в его деятельности присутствуют и минусы, а именно: сокращение ликвидности, что может привести к затруднению возможности своевременно отвечать по своим обязательствам перед населением и другими хозяйственными субъектами экономики. Анализ актива баланса не достаточен для представления полной картины финансового состояния банка вследствие чего, необходимо проанализировать пассивную часть баланса.

1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

Далее следует  анализ пассивной части баланса коммерческого банка, характеризующей источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве (см. Таблица 2 Приложения I).

Пассивы банка можно разделить  на две основные группы: собственный  капитал и привлеченные, заемные  средства (рисунок 3). Как собственные, так и привлеченные ресурсы банка отражаются на корреспондентском счете Банка России № 30102.

Рисунок 3. Динамика собственных и привлеченных средств  банка

По рисунку  видно, что на начало января объем  собственных средств-брутто преобладает  над объемом привлеченных средств-брутто, однако в течение года наблюдается  тенденция увеличения суммы привлеченных средств-брутто на 877 589 тыс. руб. во втором квартале по сравнению с первым, на 706 915 тыс. руб. в третьем и к концу анализируемого периода их сумма практически сравнивается. Данная тенденция положительная и свидетельствует о том, что банк стал больше привлекать и использовать средства,  получаемые от депозитных операций и кредитов от других юридических лиц.  Он эффективно управляет данной частью пассива. Важно активно применять в деятельности не только собственные средства, но и в особенности - заемные.

По данным анализа пассива  банка величина собственных средств-брутто за анализируемый период незначительно уменьшилась на 3% и составила на 01.01.11г.  4 078  735тыс. руб. (рисунок 4).

Рисунок 4. Динамика собственных и привлеченных средств банка

В структуре собственных средств основную долю имеет уставной фонд. Его сумма на протяжении всего года не изменялась и составила 1 181 361тыс. руб., то есть особых изменений в деятельности банка не происходило.

Сумма резервного фонда была увеличена в третьем  квартале с 10 870тыс. руб. до 11 901тыс.руб., то есть на 9%. Это можно объяснить внесением указания Банка России от 03.06.2010 N 2459-У "Об особенностях оценки кредитного риска по отдельным выданным ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности".

Сумма специальных фондов на начало первого квартала была отрицательной и составляла 211тыс. руб. Причиной этого является отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. В течение года данная сумма стала положительной и на начало второго квартала  составила 5 454тыс. руб., но к концу анализируемого периода значительно уменьшилась на 99%.

В статье износа фондов наблюдается положительная динамика. На протяжении всего года ее сумма стабильно росла на 17-20%, за год прирост составил 88%. К концу года сумма амортизационных отчислений стала равной 42 060тыс. руб., а ее доля в общей сумме собственных средств-брутто увеличилась в два раза.  Значительный прирост стал следствием открытия двух дополнительных офисов банка, что является хорошим показателем.

Резервы банка  на возможные потери резко увеличились лишь в четвертом квартале на 27%, при этом в данном периоде банк не выдавал кредитов. Скорее всего, он осуществил к концу года переклассификацию категории качества ссуд, а именно понизал ее и как следствие размер резерва на возможные потери увеличился. В начале года его сумма составляла 130 926тыс. руб., во втором квартале увеличилась до 134 926тыс. руб. за счет выдачи краткосрочного кредита физическим лицам. В третьем квартале банк использовал резерв для возмещения потерь на сумму 1 927тыс. руб. Доля данной статьи в сумме собственных средств за первый, третий, четвертый кварталы равна 3-4%. Выделяется значительный рост удельного веса резерва на начало второго квартала, который равен 102%.

На прирост  суммы собственных средств-брутто основное влияние оказала доходность банка, доля которой составила на начало первого квартала 62%, а затем резко сократилась до 23%, что является отрицательным фактом снижения доходности банка. Сумма дохода во втором квартале составила всего 499 865тыс. руб., что значительно меньше по сравнению с предыдущим периодом на 81%. В третьем и четвертом кварталах ситуация стабилизируется и доходы банка увеличиваются на 117% и 81% соответственно.

Собственные средства-брутто включают в себя размер как отвлеченных (капиталитализировавных), иммобилизованных собственных средств, так и фактического остатка собственных  средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования.

Сумма иммобилизации  выступает как отрицательный  фактор банковской деятельности. Ее доля в сумме собственных средств-брутто велика 80% в первом квартале и на конец анализируемого периода. В течение года она незначительно уменьшалась до 70%. Данная статья значительно больше собственных средств-нетто, что является тревожным знаком в деятельности банка. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособности банка. В течение года сумма иммобилизации, и ее доля уменьшается. На начало года она составляла 3 401 701тыс. руб. Во втором квартале стала равной 1 331 028тыс. руб., то есть на 61% меньше по сравнению с первым кварталом (4 219 976тыс. руб). В третьем и четвертом квартале был прирост суммы, который составил 47%. Однако к концу года ситуация ухудшается и происходит обратное наращение суммы иммобилизации до 3 300 055тыс.руб.

Собственный капитал банка — это лишь отправная  точка для организации банковского  дела. В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства как финансовое лицо (конечно, не выписав себе самому кредит в своем банке). Один источник — нераспределенная прибыль, другой — привлеченные средства (на условиях полного распоряжения), например, за счет выпуска акций, займов и т.п.  Основные источники привлечения ресурсов банка - это средства на срочных счетах и сетах до востребования, средства из системы расчетов, долговые обязательства и прочие кредиты. Из них основную часть в структуре привлеченных средств-брутто имеют средства на срочных счетах, доля которых за год уменьшилась на 3%. Так, в первом квартале она составила 72%, во втором и третьем 71%, в четверном увеличилась до 74%, а к концу года стала равной 70%. Не смотря на сокращение доли средств на срочных счетах их сумма за 2010 год имела стабильную тенденцию к росту. Если на начало первого квартала она была в размере 1 961 476тыс. руб., то к началу второго квартала она увеличилась на 31% и составила 2 568 331тыс. руб. В третьем квартале величина средств на срочных счетах достигла 3 080 054тыс. руб., то есть еще на 20% больше. Далее рост суммы продолжался и к концу года ее величина достигла 3 526 501тыс. руб. За весь год прирост составил 80%. Так, уменьшение суммы срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является отрицательным моментом, несмотря на рост процентных расходов, стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита).