Анализ деятельности ОАО «АФ Банк»

Необходимо  увеличить долю срочных депозитов, так как они оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Но так как их рекомендуемый уровень в ресурсной базе — не менее 50%, а в данном случае минимальный размер 70% ситуация не столь тревожна.

Доля средств  до востребования имеет стабильную тенденцию роста, за исключением третьего квартала, где она незначительно сократилась на 3%. В первом квартале она была равна 13%, во втором 18%, к концу года 16%. Сама сумма средств на счете до востребования за год значительно увеличилась, практически в 1,5 раза. Конечно обслуживание расчетных счетов — это самый дешевый ресурс для банка и увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако следует иметь в виду, что расчетные счета — самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Но смягчает этот отрицательный момент то, что общая доля данных средств в привлеченных средствах-брутто не так велика и приемлема 13-18%. Следовательно, можно сделать вывод о том банк увеличивает свои риски и уменьшает ликвидность, что является отрицательным для его деятельности.

Анализ структуры  привлеченных и заемных средств коммерческих банков в 2010 году показал, что основным источником средств являются средства клиента, среди которых преобладают средства на счетах физических лиц (78%). Средств юридических лиц, то есть предприятий меньше - 20%. Доля кредитов, полученных в других банках, составляет 9%. Это свидетельствует о том, что основным клиентом банка является население, а счета до востребования принадлежат в основном негосударственным организациям (рисунок 4).

Рисунок 4. Динамика объема и структуры  привлеченных средств 

 Привлеченные  и заемные средства-брутто являются  ресурсами доходных активных  банковских операций лишь потенциально. Их реальная величина определяется  путем корректировки части привлеченных средств на сумму иммобилизации. После «очищения» полученные локальные суммы свободных средств агрегируются и вместе с привлеченными ресурсами, не подлежащими корректировке (например, депозитами), суммируются в показатель привлеченных средств-нетто. Сумма и доля данных средств банка за год имеют положительную динамику. Удельный вес на начало первого квартала равен 85%, на второй 86%, на третий 92%, а прирост суммы составил 86%. Так, привлеченные средства-нетто на начало анализируемого периода составляли 2 294 773тыс. руб., во втором квартале 3 080 404тыс. руб. В третьем квартале сумма данной статьи увеличилась на 29% и стала равной 3 973 879тыс. руб. Данная ситуация благоприятна для деятельности банка, так как привлеченные и заемные средства-нетто имеют большую долю и тенденцию к росту, а это значит, что реальные ресурсы повышают доходность банка.

Сумма иммобилизованных средств незначительна, однако имеет тенденцию к повышению на 22% во втором квартале, 83% в четвертом квартале и в конце года на 30%. Ее доля в совокупных привлеченных средствах всего 10-14%, что свидетельствует о том, что банк практически полностью использует свои привлеченные средства в деятельности, эффективно применяет свои источники, повышая свою доходность.

По итогам анализа активной и пассивной  части банка можно выделить основные проблемы в его деятельности: он имеет значительные расходы в связи с отрицательной переоценкой средств в иностранной валюте по причине падения курса доллара по отношению к рублю в течение всего анализируемого периода. Так же, уменьшаются суммы срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств, что снижает возможность банка выдавать и размещать свои свободные денежные средства на долгосрочной основе и как следствие получать более высокий доход. Сокращается ликвидность банка, что может привести к затруднению возможности своевременно отвечать по своим обязательствам перед населением и другими хозяйственными субъектами экономики. Повышается риски потери его устойчивости и стабильности основных показателей.

Не смотря на это положительных сторон в работе ОАО «АФ Банк» больше. Во-первых, его деятельность соответствует политике банка, что подтверждает эффективность деятельности банка в сфере кредитования. «АФ Банк» закрепляет и удерживает свое положение на рынке банковских услуг. Так же, осуществляет грамотное формирование портфеля ценных бумаг, что позволяет выгодно размещать свободные ресурсы. Банк так же увеличил свою активность в части заимствований на рынке МБК. Во-вторых, банк, принимая наличность от клиентов юридических и физических лиц, увеличивает свои свободные резервы, за счет чего расширяет активные операции, и обеспечивает рост доходов. Он активно проводит брокерские операций с ценными бумагами. Растут инвестиций в его развитие. Банк стал больше привлекать и использовать средства,  получаемые от депозитных операций и кредитов от других юридических лиц. 

Положительным моментом является открытия двух дополнительных офисов банка. Банк практически полностью использует свои привлеченные средства в деятельности, эффективно применяет свои источники, повышая свою доходность. Основным клиентом банка является население, а счета до востребования принадлежат в основном негосударственным организациям.

1.3 Анализ доходов и расходов банка

Ориентир  банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком, — показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка.

Информационной базой  для анализа финансовых результатов  деятельности банка служит форма  № 102 "Отчет о прибылях и убытках  " (см. Таблицу 4 Приложения II). Согласно данной отчетности на протяжении всего года объем совокупных доходов стабильно увеличивался. На начало первого квартала его размер составлял 499 865тыс. руб., во втором квартале на 17% больше - 584 248тыс. руб., за третий квартал прирост составил 12%, сумма совокупных доходов в четвертом квартале достигла 692 161тыс. руб., то есть на 5% больше (рисунок 5).

Рисунок 5. Динамика объема и структуры  доходов

Основную  часть дохода банк получает за счет операционной деятельности, которая приносит ему 72-77% дохода от всех видов деятельности. Динамика роста операционных доходов стабильная: во втором квартале их сумма составляла 449 046тыс. руб., что на 20% больше чем в первом квартале 373 921тыс. руб. В третьем квартале рост суммы операционных доходов меньше -  9%, а в четвертом всего 1%. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка.

В структуре  операционных доходов большую долю занимают доходы от положительной переоценки 31-54%, которые росли во втором и  четвертом кварталах на 43% и 14% соответственно. В данных периодах их сумма была равна 313 674тыс. руб. и 235 415тыс. руб. В третьем квартале размер доходов от положительной переоценки по сравнению с предшествующим периодом сократился на 34%, а в четвертом установился в размере 235 415тыс. руб., то есть на 14% больше.

Прочие операционные доходы в частности доходы от сдачи  имущества в аренду и восстановления сумм резервов на возможные потери принесли доход банку на начало первого  квартала 124 390тыс. руб., во втором периоде меньше на 24%, то есть 94 697тыс. руб., так же сокращение объема данного вида дохода было в четвертом квартале на 6%. Доля прочих операционных доходов значительна по сравнению с другими видами доходов - 16-36%.

Второе место  по объему дохода банка занимают доходы по процентным операциям, а именно по начисленным и полученным процентам. Их доля 22-24% в совокупных доходах. За 2010 год их объем имеет тенденцию роста. При этом ритмичность темпов роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка. В условиях инфляции возможность роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам уменьшается, поэтому, чем активнее банк использует прочие источники получения доходов, тем стабильнее будет его работа в будущем. В данном случае их доля в совокупных доходах невелика, а сумма уменьшилась на протяжении всего анализируемого периода: на 36% во втором квартале, 10% в третьем.

Расходы коммерческого банка  — это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка (см. Таблицу 5 Приложения II). В первом квартале сумма расходов составляет 490 130тыс. руб., во втором – 580 643тыс. руб., в третьем – 667 978тыс. руб., в четвертом - 667 978тыс. руб. Объем совокупных расходов рос в течение года на 15-18%, но в четвертом квартале сократился (рисунок 6).

Рисунок 6. Динамика объема и структуры  расходов

Основную  часть расходов банка составляют расходы на операционную деятельность 65-72%. Это могут быть почтовые и телеграфные расходы клиентов, уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по валютным операциям. Во втором, третьем кварталах прирост суммы расходов на операционную деятельность равен 11% и 18% соответственно. В четвертом квартале произошло незначительное сокращение сумм данного вида расходов на 6%.

Операционные  расходы включают расходы от отрицательной  переоценки 27-50%, так же прочие операционные расходы 16-40% и расходы по операциям  с инвалютой 1-4%.

Следующей по объему составляющей совокупного дохода является статья процентных расходов 15-17%, сумма которой в первом квартале увеличилась по сравнению с первым на 21%, и составила 99 042тыс. руб. В третьем  прирост процентных расходов стал равным 8%. К четвертому кварталу сумма сократилась  на 6%.

Расходы по обеспечению  функциональной деятельности банка, доля которых 11-17% включают заработную плату  и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные  отчисления, оплату услуг. Сумма данной статьи имеет стабильную динамику роста, что является не целесообразным для банка. Прирост за второй квартал значителен и равен 60%,  за третий квартал 8% и за четвертый 14%.

Расходы по операциям  с ценными бумагами и прочие расходы  не значительны в общей сумме  расходов. Во втором квартале у банка вовсе не было расходов по операциям ценными бумагами, а в остальных периодах суммы незначительные 378тыс. руб., 227тыс. руб., 20 329тыс. руб. в силу того, что портфель ценных бумаг банка составляет незначительную часть активов и пассивов.

Сумма уплаченных штрафов, комиссий и процентов прошлых  лет так же минимальная: в первом квартале она равна 305тыс. руб., во втором 527тыс. руб., в последующих периодах всего 492тыс. руб. и 572тыс. руб.

 По результатам анализа доходов и расходов ОАО «АФ Банк» можно сделать следующие выводы: все статьи доходов и расходов были положительными в течение года и имели положительную тенденцию, но к концу года их сумма была отрицательной. Сама структура доходов и расходов за эти периоды не менялась. Основными статьями как совокупных доходов, так и совокупных расходов, являются статьи операционных доходов и расходов, далее процентные расходы. При этом доля прочих доходов и расходов была и осталась несущественной, что говорит о качественной структуре совокупного дохода и расхода банка.

1.4 Факторный анализ процентных доходов и расходов

Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами по таблице 1 показал, что во втором квартале основное влияние оказало изменение величины активов, на 241%. За счет данного фактора объем дохода повысился на 10 079тыс. руб., но понижающим фактором в этом периоде стало уменьшение процентной ставки, влияние которого оказалось равным 172% (таблица 1).

Таблица 1 - Факторный анализ процентных доходов и доходов  по операциям с ценными бумагами

В третьем  квартале сумма доходов банка так же повысилась на 31 050тыс. руб. На 121% оказало влияние увеличения суммы актива. При этом уменьшение процентной ставки до 3,43% понизило доход на 27%.

В последующем периоде 100% влияние на рост суммы доходов в размере 27 938тыс. руб. оказало повышение уровня процентной ставки, которая равна 4%.

Расходы банка, как и доходы во втором квартале увеличились на 17 113тыс. руб. Основное влияние на это оказал фактор роста объема пассивов 142%. Но в то же время рост объема расходов был уменьшен за счет сокращения уровня процентной ставки до 2,76%, само влияние составило 42% (таблица 2).