Анализ деятельности ОАО «АФ Банк»

Таким образом, можно сделать  вывод о том, что, не смотря на уменьшение показателей финансовой устойчивости в течение года, то есть ухудшения положения банка по данным критериям их значения весьма приемлемы для анализируемого банка и свидетельствует о нормальной финансовой устойчивости.

1.6.3 Анализ состояния оборотных  средств

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует достаточность собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. В данном случае его значения равны: 0,23 в первом квартале, 0,18 во втором, и далее стабильно уменьшается до 0,13 к концу года. Это неблагоприятная тенденция, свидетельствующая об уменьшении достаточности собственных оборотных средств банка. Однако норматив для значения данного коэффициента должен быть больше 0,1, который выполняется в данном случае. Наличие у предприятия достаточного объема собственных оборотных средств (собственного оборотного капитала) является одним из главных условий его финансовой устойчивости и является, бесспорно, положительным фактом.

Коэффициент иммобилизации  показывает степень обеспечения  собственными средствами активов, отвлеченных  из оборота. Он имел, по состоянию на выбранные отчетные даты, следующие  значения: 0,24; 0,6; 0,39; 0,26 и на конец  года 0,23. За год произошло снижение обеспеченности собственными средствами активов, выведенных из оборота, что  характеризует деятельность банка с одной стороны как положительный момент, так как извлечение из оборота средств не всегда хорошо сказывается на состоянии банка, а с другой стороны как отрицательный момент, так как обеспеченность все же уменьшилась.

Коэффициент маневренности  характеризует уровень мобильности  собственных средств, то есть соотношение  собственных средств-нетто и брутто. Его значение, как на начало года, так и на конец года осталось на одном уровне 0,19. Это достаточно хороший показатель, свидетельствующий о достаточности собственных средств-нетто и о приемлемом уровне мобильности собственных средств.

В целом состояние оборотных средств удовлетворительное и коэффициенты, характеризующие его, практически все, остались на одном уровне.

1.6.4 Анализ деловой активности

Коэффициент использования привлеченных средств-нетто  отражает степень использования  привлеченных средств при осуществлении вложений в активные операции. Данный показатель на выбранные отчетные даты был равен соответственно: 0,681; 0,730; 0,809; 0,782; и на конец года составил 0,766. Значения коэффициента использования привлеченных средств-нетто должны быть желательно больше единицы, чего в анализируемом периоде не наблюдалось. Однако их реальные значения приемлемы для положительной оценки активности использования привлеченных средств-нетто так как они практически приближены к нормативному значению. Так же положительным является то, что динамика роста коэффициента указывает на увеличение темпов роста кредитных операций по сравнению с темпами роста депозитов.

Рамбурсная способность  показывает размер части дохода, отвлекаемого на возмещение задолженности. Изменение  показателя происходило следующим  образом: 5,35 в первом квартале, затем  произошло значительное увеличение до 103,10 во втором квартале, в третьем 75,26, в четвертом 66,9 и на конец  года 69,89. Это обуславливается значительно  преобладающим темпом роста привлеченных средств над доходами банка.

Коэффициент использования  активов показывает уровень вовлечения активов в  оборот. За год данный показатель увеличился с 1,04 до 1,76, но в  течение года показатель рос лишь во втором квартале до 3,31. Увеличение во втором квартале данного показателя указывает на дополнительное вовлечение активов в оборот, однако то, что это значение все же не равно 3 указывает на не достаточно нормальный уровень вовлечения активов в оборот.

По результатам коэффициентного анализа активность банка в исследуемом периоде повышается и является удовлетворительной.

1.6.5 Анализ риска

Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных  активов собственными средствами. Соотношение  собственного капитала и текущих  активов за год уменьшилось. Его  значения следующие: 0,54 в первом квартале, 0,44 во втором, и в последующих периодах имеет отрицательную динамику. К концу года показатель уменьшается до 0,34. Существующее уменьшение значений объясняется преобладанием роста стоимости текущих активов над ростом собственного капитала.

Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения  наиболее чувствительных к изменению  процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент уменьшается  за анализируемый период до 0,15 по сравнению  с начальным показателем 0,3. Имеет  стабильную тенденцию уменьшения. Что  означает о снижении степени обеспечения  наиболее чувствительных привлеченных средств и является негативным моментом. Причиной этого является наиболее быстрый  темп роста этих пассивов по сравнению  с темпами роста собственных  средств.

Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным  капиталом расходов и убытков. Следовательно, исходя из того, что данный показатель за год вырос с 0,58 до 0,62, можно  сделать вывод о повышении  достаточности собственных средств для покрытия всех убытков и расходов, что является весьма положительным.

Таким образом, коэффициентный анализ дает в основном негативную оценку уровню существующей системы управления рисками, не смотря на то что есть и положительные моменты.

1.7 Оценка динамики уровня  финансовой прочности банка

На основе таблицы 8 расчета финансовой прочности  следует отметить следующие тенденции: коэффициент прибыли в первом квартале равен 0,131, во втором квартале он увеличился до 0,159, а в третьем установилось прежнее значение показателя  0,131. В четвертом квартале наблюдается его значительное увеличение до 0,196. Данная ситуация благоприятна для банка. Она является результатом значительного роста суммы промежуточного дохода по сравнению с совокупным доходом.

Доход, обеспечивающий безубыточность деятельности банка растет во втором квартале, в третьем и составляет 561 607тыс. руб., 737 601тыс. руб. соответственно.

Исходя из выше указанного уровень финансовой прочности за год вырос. Если на начало года он был равен 0,15, то на конец года составил уже 0,18. Это положительный момент в деятельности банка. Однако стоит отметить и отрицательное значение данного показателя в третьем квартале

-0,12, что объясняется большим приростом дохода обеспечивающего безубыточность, чем совокупного дохода. В целом согласно критерию уровня финансовой прочности финансовое состояние банка весьма хорошее.

Таблица 8 - Расчет финансовой прочности

№ п/п	Показатель и порядок расчета	Значение
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Совокупный доход (Д1)	499 865	584 248	657 499	692 161
2	Условно-переменные расходы (Р2, P3, Р9, Р10)	434 223	491 223	571 484	556 654
3	Промежуточных доход (ПД) [Д1 - (Р2, P3, Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2)	65 642	93 025	86 015	135 507
4	Коэффициент прибыли (ПД : Д1) или    (п. 3 : п. 1)	0,131	0,159	0,131	0,196
5	Условно-постоянные расходы   Р5	55 907	89 420	96 494	110 717
6	Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5 : п. 4)	425 733	561 607	737 601	565 535
7	Уровень финансовой прочности  [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100	0,15	0,04	-0,12	0,18

 

1.8 Оценка результативности  банковской деятельности и эффективности  управления

1.8.1 Показатели прибыльности

Результаты  расчета показателей результативности банковской деятельности и эффективности  управления представлены в таблицах 9 и 10.

Показатели рентабельности банка описывают эффективность  его деятельности. На основе данных таблицы 9 можно сделать следующие заключения: значение нормы прибыли на капитал является приемлемым. За год данный показатель вырос. Так, в первом квартале он был равен 0,61%, в четвертом 1,47%, что является хорошим признаком. Стоит отметить отрицательную норму прибыли в третьем квартале -0,64%, то есть в этом периоде деятельность банка была убыточна.

Эффективность использования  активов отражается в значениях  показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов соответствует  минимальному значению 0,6% в первом и четвертом кварталах 0,14% и 0,29% соответственно. В середине года, то есть во втором и  третьем кварталах данный показатель отклоняется от нормы и равен 0,06% и -0,15. Доходность активов не отвечает оптимальному значению и в первом квартале составляет 7,22%, но к четвертому кварталу не на много увеличивается и становится равным 8,18%, но это не достаточно и является не совсем хорошим признаком в деятельности банка.

Рентабельность банка так же не соответствует норме и хоть и за год увеличивается с 1,95% до 3,58%. А достаточность капитала значительная, однако за год уменьшается. В первом квартале она равна 23,12%, во втором 28, 53%, в четвертом 19,91%. Это положительный момент.

В целом по показателям  прибыльности можно сделать вывод  о том, что их основная часть соответствует  оптимальным значениям и за год  их значения увеличиваются. Банк является достаточно прибыльным и его деятельность эффективна. Отклонения по показателям  прибыльности наблюдаются лишь в  третьем квартале, что свидетельствует  о несении убытков в данном периоде.

Таблица 9 - Показатели результативности банковской деятельности

№ п./п.	Показатель и порядок расчета	Оптимальное значение	Значения, %
		%	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1. Показатель прибыльности
1	Норма прибыли на капитал   Е4 : С1	>=13	0,61%	0,22%	-0,64%	1,47%
2	Прибыльность активов   Е4 : (А1,  А22, А25)	>=0,6	0,14%	0,06%	-0,15%	0,29%
3	Прибыльность  Е4:Д1	>=7	1,95%	0,62%	-1,59%	3,58%
4	Доходность активов  Д1 : (А1, А22, А25)	>=12	7,22%	10,19%	9,35%	8,18%
5	Достаточность капитала С1 : (А1, А22, А25)	>=8	23,12%	28,53%	23,32%	19,91%
2. Показатели, детализирующие факторы,  влияющие на  прибыльность
1	Удельный вес непроцентных расходов   (P3, Р5, Р10) :Д1	<=30	81,66%	82,43%	85,18%	78,88%
2	Удельный вес процентных расходов  (Р2, Р9) : Д1	>=70	16,39%	16,95%	16,42%	17,54%
3	Процентная доходность активов  (Д2+Д5):(А1,А22,А25)	>=10,5	1,79%	2,33%	2,34%	2,28%
4	Непроцентная доходность активов  (Д6+Д11) : (А1, А22, А25)	<=1,5	5,43%	7,85%	7,01%	5,90%
5	Процентная маржа (Е1, Е2) : А1	>= 6	1,37%	0,93%	1,18%	1,48%
6	Доходная база А1 : (А1, А22, А25)	От 65 до 75	43,90%	64,76%	68,42%	56,82%
7	Процентный “разброс” ((Д2+Д5) : А1 -   (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W )	>= 3,5	1,04%	0,84%	0,91%	1,48%
3. Отношение к активам
1	Процентных расходов (Р2, Р9) : (А1, А22, А25)	<= 6	1,18%	1,73%	1,54%	1,43%
2	Непроцентных расходов (P3, Р5, Р10)/(А1,А22,А25)	<=3,5	5,89%	8,40%	7,97%	6,45%
3	Расходов на содержание АУП  ( Р6 : (А1, А22, А25))	<=2,8	0,37%	0,68%	0,67%	0,68%
4	Маржи непроцентного дохода (Д6, Д11) : (А1, А22, А25)	>=3	5,83%	8,54%	7,67%	6,35%
4. Прочие
1	Уровень покрытия непроцентных  расходов непроцентными доходами (Д6+Д11) :(Р10+Р5+P3)	>=50	92,15%	93,54%	87,97%	91,47%
2	Коэффициент просроченности задолженности  по выданным кредитам А12 : (А1, А22, А25)	<=7	0,54%	0,70%	0,56%	0,63%

 

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы,  влияющие на прибыль

По данным таблицы 9 наблюдается значительное превышение оптимального значения удельного  веса непроцентных расходов. Доля, которых в первом квартале равна 81,66%, во втором и третьем кварталах она увеличивается до 82,43% и 85,18% соответственно, к концу года она уменьшается и становится равной 78,88%.

Удельный вес процентных расходов наоборот меньше допустимого  значения. За год доля таких расходов увеличилась с 16,39% до 17,54%. Следовательно, можно сделать вывод о несбалансированности осуществления процентных и непроцентных расходов. 

Процентная доходность активов  не достигает рекомендуемого уровня и составляет всего 1,37% в первом квартале, 0,93% во втором, однако в последующих  периодах и к концу года увеличивается  и становится равной 2,28%, но этого  недостаточно. Непроцентная доходность активов превышает допустимый уровень и равна в первом квартале 5,43%, во втором 7,85% к четвертому кварталу его доля устанавливается в размере 5,9%. Не соответствие данных показателей так же подтверждает дисбаланс между процентной и непроцентной доходностью.

Процентная маржа равна 1,37% в первом квартале, 0,95% во втором, 1,18% в третьем и в четвертом 1,48%. Она не достигает минимального уровня 6%. Так как этот коэффициент  есть отношение процентной прибыли  к величине производительных активов, это свидетельствует о недостаточном размере процентных ставок, предложенных банком, для удовлетворения этой норме. Доходная база так же не достаточна и колеблется в размере  43-68%. Она удовлетворяла требуемому значению лишь в третьем квартале и была равна 68,42%. В четвертом квартале ее значение составило 56,82%, что означает недостаток производительных активов в активах на конец года. Это связано как с ростом затрат на собственные нужды банка.

Несбалансированность процентных ставок по активам и пассивам подтверждается динамикой показателя процентного  разброса: 1,04% в первом квартале, 0,84% во втором , 0,91% в третьем и 1,48% в четвертом квартале . Рекомендуемое значение данного показателя должно быть больше или равно 3,5%, и оно не было превышено банком.

Таким образом, детализирующие факторы, влияющие на прибыль, не соответствуют  оптимальному значению, что является неудовлетворительной характеристикой  деятельности банка.

1.8.3 Отношение к активам

Отношение процентных расходов к активам в 2010 году составляет: 1,18%, 1,73%, 1,54% и 1,43%. Данные значения соответствует  норме не более 6%. Это говорит об уменьшении темпов роста процентных расходов по сравнению с темпами роста активов в анализируемом периоде.

Отношение непроцентных расходов к активам в анализируемом  периоде не удовлетворяет рекомендуемому максимуму 3,5%. Динамика этого показателя выглядела так: 5,89%, 8,40%, 7,97% и 6,45%. Как  видим, этот максимум значительно превышен в связи с увеличением операционных расходов в части отрицательной  переоценки.