Анализ деятельности ОАО «АФ Банк»

Таблица 2 - Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами

В третьем  квартале рост расходов меньше и равен 8 898тыс. руб.  Данный рост произошел под воздействием фактора изменения величины пассивов 200%, однако в этом же анализируемом периоде было 100% понижающее влияние изменения уровня процентной ставки.

В четвертом  периоде сумма расходов так же увеличилась на 13 481тыс. руб. Преобладающее влияние на рост оказал фактор роста величины пассивов 95%, так же повышающим влиянием стало увеличение уровня процентной ставки 5%. К концу 2010 года уровень ставки стал отрицательным 6,29%, что на 97% повлияло на сокращение расходов в сумме 437 481тыс. руб. Незначительно, то есть на 3% оказал влияние фактор сокращения пассивов.

В целом доходы и расходы банка растут на протяжении всего анализируемого периода. Основное влияние на изменение доходов  при этом оказывает рост величины активов, а на изменение расходов увеличение величины пассивов.

1.5 Анализ прибыли

Прибыль коммерческого банка — это  финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли  банка проводится на основе формы № 102 "Отчет о прибылях и убытках ".

Согласно  данным таблицы 6 приложения III динамика изменения прибыли неоднородна. В первом квартале ее сумма равна 9 735тыс. руб., во втором она значительно сократилась на  63% и стала равной 3 605тыс. руб. В третьем квартале прибыль банка сменилась убытком суммой 10 479тыс. руб., но в четвертом квартале банк получил прибыль, сумма которой составила 24 790тыс. руб., прирост равен 336%. Прибыль банка состоит в основном из следующих компонентов: процентная прибыль, прибыль от операций с ценными бумагами и прибыль от прочей деятельности (рисунок 7).  Основную часть прибыли банк получает за счет процентной прибыли, доля которой равна 356% в начале года, во втором квартале, как ее сумма, так и доля увеличивается до 34 699тыс. руб. (963%). Рост процентной прибыли в третьем квартале равен 44%, ее сумма за этот период равна 50 103тыс. руб. К четвертому кварталу она достигает 62 663тыс. руб., то есть больше на 25%.

Рисунок 7. Динамика объема и структуры  прибыли

Меньше банк получает прибыль за счет проведения операций с ценными бумагами, ее доля равна 73% в первом квартале, к концу года она уменьшается до 27% . В начале года сумма данного вида прибыли равна 7 127тыс. руб., во втором квартале уменьшается на 99% и составляет всего 29тыс. руб. В последующих периодах наблюдается прирост прибыли от операций с ценными бумагами: на 99% в третьем квартале и на 28% в четвертом. Их суммы составили 6 777тыс. руб. и 8 674тыс. руб. соответственно.

Отрицательным фактором в  деятельности банка является получение убытков от прочей деятельности, что уменьшает сумму прибыли. Динамика изменения данного показателя неоднородна. Сумма убытков в первом квартале равна 32 027тыс. руб., во втором она не на много меньше 31 123тыс. руб., после чего в третьем квартале она возрастает до 67 359тыс. руб., но в четвертом снова уменьшается 46 547тыс. руб. Доля убытков при этом значительная: 329% в первом квартале, во втором больше 863%, а к концу года сокращается до 188%.

Исходя из рассчитанного  объема нормы прибыли на капитал, показывающий, насколько эффективно банк использует капитал для получения можно сделать следующие заключения: в течение первых трех кварталов норма прибыли уменьшалась. За первый квартал показатель равен 0,0061, во втором он снизился до 0,0022, а в третьем квартале он стал отрицательным 0,0064. Данная ситуация свидетельствует об ухудшении эффективности использования капитала банка для получения прибыли, что является негативным моментом. Но в конце года, а именно в четвертом квартале ситуация улучшается и значение показателя возрастает до 0,0147 (таблица 3).

Активы банка используются гораздо эффективнее. Об этом свидетельствует  рост нормы использования активов  банка во втором квартале 0,1 по сравнению с первым 0,07. Однако во второй половине года эффективность использования активов банка уменьшается: 0,09 в третьем квартале и 0,08 в четвертом квартале, что так же негативно сказывается на финансовом состоянии банка.

Таблица 3 - Динамика и объем  нормы прибыли на капитал

Мультипликатор  капитала в целом в течение  анализируемого периода рос, так  в начале года он был равен 4,32, а  к концу вырос до 5,02. Это хорошая тенденция. Его значение уменьшалось лишь во втором квартале. Поскольку собственный капитал должен покрывать убытки по активам банка, то есть чем выше уровень мультипликатора, тем выше степень риска банкротства банка. Одновременно чем выше мультипликатор, тем выше потенциал банка для более высоких выплат своим владельцам (акционерам).

Прибыльность банка в течение года уменьшалась, но к концу выросла до 0,04 по сравнению с первым кварталом 0,02. Это означает, что прибыль росла быстрее, чем совокупный доход, что является благоприятным моментом. Однако наблюдалось так же в третьем квартале и его отрицательное значение 0,02. В данный период деятельность банка была убыточной.

В таблице 4 представлены результаты декомпозиционного анализа нормы  прибыли на капитал. На основе, которого можно выявить то,  что в периоде 2-1 уменьшение величины нормы прибыли на капитал на 0,004 складывалось из отрицательного влияния изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал в размере 0,004. Так же отрицательного влияния изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал в размере 0,0004 и из положительного влияния изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал в размере 0,001. Аналогичная ситуация и в периоде 3-2. Сокращение величины нормы прибыли на капитал на  0,009 единиц складывался из отрицательного изменения влияния уровня использования активов на 6,64% и увеличения маржи прибыли в размере 91,86% от этого роста и из роста мультипликатора капитала в размере 15%.

Таблица 4 - Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал

В периоде 4-3 произошел рост величины нормы прибыли на капитал на 0,021 единицу, который складывался из уменьшения уровня использования активов в размере 9,99% от этого роста, из положительного изменения мультипликатора капитала в размере 11,65%, а так же из значительного увеличения маржи прибыли в размере 98,34%.

В итоге можно сделать  вывод о том, что основное влияние на изменение нормы прибыли на капитал оказывало изменение маржи прибыли.

Далее на основе таблицы 5 будет  проведен факторный анализ прибыли. В периоде 2-1 существенное и отрицательное влияние на уменьшение размера прибыли оказывали влияние изменения величины мультипликатора капитала на 48,91% и прибыльности на 176,36%, а положительное влияние оказывали изменения величины капитала на 210тыс. руб. и величины использования активов на 1 672тыс. руб.

Таблица 5 - Факторный анализ прибыли

В периоде 3-2 влияние  уменьшения величины прибыльности на размер изменения прибыли резко сократилось до 28,02%. Величина изменения мультипликатора капитала стала положительной 1,75%, в свою очередь влияние изменения величины капитала и изменения величины использования активов уменьшилось, но осталось положительным 0,05% и 2,03% соответственно.

В периоде 4-3 влияние изменения  величины прибыльности на размер изменения прибыли стало положительным 63,79%. Зато все остальные показатели отрицательно повлияли на размер изменения прибыли. Так, в данном периоде сократили прибыль банка отрицательное изменение величины капитала на 0,82%, изменение величины использования активов 6,48% и наконец, изменение величины мультипликатора капитала 3,36%.