Анализ деятельности ОАО «АФ Банк»

Отношение уровня расходов на содержание аппарата управления к активам  на протяжении всего исследуемого периода  находилось в рекомендуемом диапазоне: 0,37%, 0,68%, 0,67% и 0,68%. Это является положительным  моментом.

Отношение маржи непроцентного  дохода к активам соответствует  норме и за год повышается. Так, динамика изменения данного показателя: 5,83%, 8,54%, 7,67% и 6,35%

Таким образом, по отношению  к общему объему активов банка, все показатели соответствуют рекомендуемым значениям, что оценивается как положительная сторона деятельности банка, однако наблюдается превышение нормы непроцентные расходов за свет отрицательной переоценки.

1.8.4 Прочие

К прочим показателям  относится показатель уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными  доходами и коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам. Данные показатели удовлетворяют рекомендуемым  значениям.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами имел следующие значения: 92,15%, 93,54%, 87,97% и 91,47%, что соответствует допустимому  уровню 50%.

Низкий уровень проблемных кредитов 0,54-0,7% положительно характеризует  уровень управления кредитным риском данного банка.

1.9 Анализ экономической  эффективности управления

На основе данных таблицы 10 динамика показателей  эффективности управления следующая. Экономическая результативность за год незначительно увеличилась  со 102% до 103,7%. Ее минимальное значение установлено в третьем квартале 98,4%, что свидетельствует о получении отрицательного финансового результата в данном периоде. Но в анализируемом периоде и в конце года этот показатель больше 100%, что означает положительный финансовый результат.

Доля затрат на управление увеличилась за год с 11% до 16%. Ее значение уменьшалось лишь в третьем квартале и было равным 14%. Рентабельность деятельности в течение года уменьшалась во втором квартале до 0,62% и третьем  квартале ее значение стало отрицательным         -1,57%, но в четвертом квартале прибыльность деятельности резко увеличилась  и составила 3,71%, что является положительным  моментом.

Таблица 10 -  Показатели эффективности  управления

Доля расходов на содержание аппарата управления в  объеме активов в течение анализируемого периода увеличивается: 0,37%, 0,68%, 0,67% и 0,68%, ввиду значительного увеличения данных расходов по сравнению с увеличением стоимости активов. Доля хозяйственных расходов в активах в течение периода так же выросла: 0,34%, 0,73%, 0,57% и 0,50%. Отношение прочих расходов к величине активов в течение года не изменялось, оставаясь незначительным 0,01%. Это очень хорошие значения для этого показателя. Значения коэффициента затрат, характеризующие общую долю затрат в объеме активов банка на протяжении года имела тенденцию к уменьшению, однако во втором квартале наблюдался рост: 8,97%, 12,48%, 11,39% и 9,89%. Тем не менее, пропорции в конце года практически сохранились.

Таким образом, результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности  управления свидетельствуют, о приемлемом уровне эффективности управления в  ОАО «АФ Банк».

1.9.1 Оценка добавленной стоимости  и мультипликатора капитала

Добавленная стоимость (ДС) — общий оценочный показатель рентабельности и качественных изменений в деятельности банка; служит критерием оценки управленческой деятельности банка, т.е. уровня и качества управления им своими активами и пассивами. Результаты расчета показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в Таблицах 11 и 12. Добавленная стоимость зависит от величины совокупного капитала, процента прибыли к совокупному капиталу и нормы процента на привлеченный капитал.

Таблица 11 - Расчет добавленной  стоимости

Совокупный  капитал банка за год увеличился с 1 616 390тыс. руб. до 1 697 130тыс. руб. Процент прибыли к совокупному капиталу так же вырос и составил в четвертом квартале 1,46%, однако наблюдалось и его отрицательное значение в третьем квартале -0,63%, что свидетельствует об убытке в данном периоде. А норма процента на привлеченный капитал, наоборот, в течение года имела отрицательную динамику, в первом квартале она составляла 3,03%, к концу года она стала равной 2,53%. Так как норма процента на привлеченный капитал превышала процент прибыли к совокупному капиталу значение добавленной стоимости в каждом квартале принимал отрицательное значение, что свидетельствует о низком уровне и качестве управления банком своими активами и пассивами.

Таблица 12 - Расчет мультипликационного  эффекта капитала

Мультипликатор  капитала – это показатель возможности  привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит –  ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Результативность мультипликатора капитала имела отрицательные значения в каждом квартале: -0,07 в первом, -0,03 во втором, -0,05 в третьем и -0,04 в четвертом. Это объясняется низкой экономической рентабельностью банка и превышением данного показателя уровнем процентной ставки по группе пассивов.  Данное положение является негативным и указывает на недостаточную эффективность управления активами и пассивами банка.

2. Выводы по результатам  анализа

«АФ Банк» — средний региональный коммерческий банк, зарегистрированный в Уфе в 1990 году. По итогам проведенной аналитической работы  в его деятельности можно выделить как минусы, так и плюсы.

Проанализировав активную и пассивную части баланса банка, выявлены следующие основные проблемы в его деятельности: уменьшаются доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств на 1-4%, что снижает возможность банка выдавать и размещать свои свободные денежные средства на долгосрочной основе и как следствие получать более высокий доход. Сокращается ликвидность банка, что может привести к затруднению возможности своевременно отвечать по своим обязательствам перед населением и другими хозяйственными субъектами экономики. Данный факт подтверждает уменьшение коэффициента покрытия с 3,1 в первом квартале до 1,16 в четвертом, нормы денежных резервов с 1,81 до 1,39. Повышается риски потери его устойчивости и стабильности основных показателей, об этом свидетельствует уменьшение коэффициента надежности с 1,58 до 0,77 в течение года и коэффициента маневренности с 6,68 до 6,47 за весь анализируемый период.

Не смотря на это, положительных сторон в работе ОАО «АФ Банк» больше. Во-первых, его деятельность соответствует политике банка, что подтверждает эффективность деятельности банка в сфере кредитования. «АФ Банк» закрепляет и удерживает свое положение на рынке банковских услуг. Во-вторых, банк, принимая наличность от клиентов юридических и физических лиц, увеличивает свои свободные резервы, за счет чего расширяет активные операции, и обеспечивает рост доходов. Он активно проводит брокерские операций с ценными бумагами. Растут инвестиций на его развитие. Банк стал больше привлекать и использовать средства,  получаемые от депозитных операций. Так сумма депозитов за год увеличилась на 1 910 476 тыс. руб. Сумма кредитов от других юридических лиц так же возросла до 552 220 тыс. руб. 

Положительным моментом является то, что банк практически полностью использует свои привлеченные средства в деятельности, эффективно применяет свои источники, повышая свою доходность. Об этом свидетельствует не высокая доля иммобилизованных средств в совокупных привлеченных средствах всего 10-14%. Сумма иммобилизованных средств незначительна, однако имеет тенденцию к повышению на 22% во втором квартале, 83% в четвертом квартале и в конце года на 30%. Основным источником средств являются средства клиента, среди которых преобладают средства на счетах физических лиц (78%), а счета до востребования принадлежат в основном негосударственным организациям (75-78%).

По результатам  анализа доходов и расходов ОАО  «АФ Банк» можно сделать следующие выводы: все статьи доходов и расходов были положительными в течение года и имели положительную тенденцию. Сама структура доходов и расходов за эти периоды не менялась. Основными статьями, как в совокупных доходах, так и в совокупных расходах, являются статьи операционных доходов и расходов, доля которых составила 71-74% и 65-72% соответственно. При этом доля прочих доходов и расходов была и осталась несущественной 0,03% и 0,07% соответственно, что говорит о качественной структуре совокупного дохода и расхода банка.

По итогам  анализа прибыли ОАО «АФ Банк», можно выделить следующие основные моменты: на протяжении всего 2010 года наблюдался как рост прибыли, так и ее уменьшение. В третьем квартале деятельность банка и вовсе была убыточной, то есть был отрицательный финансовый результат равный 10 479 тыс. руб.  При этом основной частью прибыли являлись процентные доходы, доля которых равна 356-963% в течение 2010 года. Показатели нормы прибыли изменялись, так же как и сама прибыль. Они были отрицательными в третьем квартале. Основным фактором, уменьшающим прибыль банка, является изменение величины прибыльности, однако в последнем периоде данное влияние стало положительным, а остальные факторы уменьшали прибыль. А основное влияние на изменение процентной прибыли в банке оказывает величина “достаточности капитала”. Доходы и расходы банка в течение года росли, что свидетельствует о расширении деятельности банка.

В целом, прибыль в течение  анализируемого периода росла лишь в конце года и составляла 24 790 тыс. руб., а в первой половине года она уменьшалась на 6 130 тыс. руб. во втором квартале и была отрицательной в третьем квартале. Это говорит о не совсем успешной коммерческой политике банка и о нестабильности его деятельности.

Ликвидность банка испытывает явные затруднения. Руководству банка необходимо обратить внимание на данную ситуацию и необходимо принять меры для обеспечения роста показателей ликвидности в дальнейшем.

Поддержание ликвидности  на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных  и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного  рынка и особенностей выполняемых  операций. То есть банк должен разработать  грамотную политику управления активными  и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью  должно быть более эффективным,  то есть необходимо планировать  притоки и оттоки наличности  и разработать графики платежей.

2. Сроки, на которые  банк размещает средства, должны  соответствовать срокам привлеченных  ресурсов. Недопустимо превышение  денежных средств на счетах  актива над денежными средствами  на счетах пассива.

3. Акцентировать внимание  на повышении рентабельности  работы в целом и на доходности  отдельных операций в частности. 

 В управлении пассивами банку можно порекомендовать: применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

Разработать политику управления капиталом, фондами специального назначения и резервами. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному. Обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования. Определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

-учитывать не только  стабильность, но и источник депозитов,  то есть депозиты физических  лиц более надежны, чем депозиты  юридических лиц, в силу различий  в размерах вкладов.