Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ОАО «Трансвит»
Курсовая работа, 20 Марта 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Задачи работы:
1. Проанализировать и дать оценку уровню управления кредиторской и дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «Трансвит».
2. Разработать предложения по совершенствованию процесса управления кредиторской и дебиторской задолженностью на предприятии ОАО «Трансвит».
Содержание
Введение
1. Теоретические основы управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия
1.1 Сущность и образование дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
1.2 Методика анализа и оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
2. Анализ и оценка уровня управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия (на примере ОАО «Трансвит»)
2.1 Организационно-экономическая оценка деятельности предприятия ОАО «Трансвит»
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
2.3 Анализ динамики, состояния и эффективности управления движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
3. Предложения по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностью ОАО «Трансвит»
3.1 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью предприятия
3.2 Разработка рекомендаций по совершенствованию системы управления кредиторской задолженностью предприятия
Заключение
Список литературы
Работа содержит 1 файл
контрольная ФМ.doc
— 315.00 Кб (Скачать)
По данным аналитической таблицы (табл. 2.6) видно, что основную часть дебиторской задолженности в 2007 году составляет задолженность по срокам возникновения от 1 мес. до 3 мес. - в процентном отношении 45,1 общей сумме дебиторской задолженности.
Данный факт говорит о том, что предприятию необходимо было в отчетном 2007 году приложить усилия к взысканию задолженности в самые ближайшие сроки, иначе промедление может привести к ее списанию на уменьшение финансовых результатов.
Таблица 2.7 - Анализ состояния дебиторской задолженности по итогам 2008 года.
Показатель | На на чало 2008 | На конец 2008 | В том числе по срокам образования | |||
до 1 мес. | от 1 до 3 мес. | от 3 до 6 мес. | от 6 до 12 мес. | |||
Расчеты с покупа-телями, заказчиками | 14148 | 3553 | 1487 | 6231 | 2883 | 250 |
Авансы выданные | 2874 | 1199 | 1500 | 0 | 1751 | 50 |
Прочие дебиторы | 72 | 15333 | 1113 | 654 | 2566 | 0 |
Всего дебиторская задолженность | 17094 | 20085 | 4100 | 6885 | 7200 | 1900 |
В % к общей сумме дебиторской задолженности | - | 100 | 20,4 | 34,3 | 35,8 | 9,46
|
Данные табл. 2.7 показывают, что большую часть дебиторской задолженности в 2008 году составила задолженность от 3 мес. до 6 мес. Очевидно, что и в этом, как и в предыдущем году, предприятию было необходимо обратить внимание на взыскание дебиторской задолженности в кратчайшие сроки.
Таблица 2.8 - Анализ состояния дебиторской задолженности по итогам 2009г.
Показатель | на начало 2009 | на конец 2009 | В том числе по срокам образования | |||
до 1 мес. | от 1 до 3 мес. | от 3 до 6 мес. | от 6 до 12 мес. | |||
Расчеты с покупа-телями, заказчиками | 3553 | 250 | 801 | 2723 | 2044 | 6900 |
Авансы выданные | 1199 | 5271 | 2200 | 0 | 0 | 998 |
Прочие дебиторы | 15333 | 17123 | 2531 | 4800 | 3656 | 0 |
Всего дебиторская задолженность | 20085 | 22644 | 5632 | 7523 | 489 | 9000 |
В % к общей сумме дебиторской задолженности | - | 100 | 24,9 | 33,3 | 2,1 | 39,7 |
В отчетном 2009 году (табл. 2.8) наибольшую часть дебиторской задолженности составили показатели по срокам образования от 6 мес. до 12 мес. Их удельный вес в процентном отношении к общей сумме дебиторской задолженности составил 39,7%. Авансы выданные составляют по итогам 2009 года - до 1 мес. - 2200 руб., от 6 до12 - 998 тыс. руб. По причине наличия выданных авансов необходимо отслеживать договорное оформление расчетов с дебиторами, для взыскания и авансовых платежей и общей суммы дебиторской задолженности.
Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Заемные средства данного предприятия подразделяются на долгосрочные и текущие. Средства, привлекаемые на долгосрочной основе, направляются на приобретение активов длительного использования, а текущие пассивы являются источником формирования оборотных средств. Данные оборачиваемости кредиторской задолженности представлены в табл. 2.9.
Таблица 2.9 - Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности
Показатели | отчетный период 2007 г | изменение, темп прироста, % | отчетный период 2008 г | изменение, темп прироста, % | отчетный период 2009 г | изменение, темп прироста, % |
1.Оборачиваемость, раз | 2,6 | 1,1 173,3 | 2,9 | 0,3 111,5 | 2,7 | -0,2 -93,1 |
2.Период исполь-зования, дней | 176 | 3 101,7 | 134 | -42 -76,1 | 158 | 24 117,9 |
3.Доля в объеме заемных средств, % | 13,5 | -34,1 -28,3 | 17,2 | 3,7 127,4 | 13,6 | -3,6 -79 |
4.Отношение сред-ней величины к выручке от реали-зации, % | 37,8 | -30,2 -55,5 | 34,3 | -3,4 -90,7 | 36,5 | 2,1 106,4 |
Данные таблицы 2.9 показывают, что за отчетный период 2009 года оборачиваемость кредиторской задолженности составила 2,7, уменьшившись при этом по сравнению с предыдущим периодом на -0,2. Период погашения в 2009 году составил 158 дней, что говорит о риске неплатежеспособности предприятия.
Доля кредиторской задолженности в общем объеме заемных средств составила в 2009 году 13,6%, снизившись по сравнению с предыдущим отчетным периодом на -3,6%.
Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо помнить, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому нужно вести сравнение суммы дебиторской задолженности с суммой кредиторской задолженности.
Необходимо провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2007-2009 гг. (табл. 2.10).
Таблица 2.10 - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2007-2009гг.
Показатели | отчетый период 2007 г | измене-ние, темп прироста, % | отчет-ный период 2008 г | измене-ние, темп прироста, % | отчетный период 2009 г | измене-ние, темп прироста, % |
1.Сумма дебиторс-кой задолженности, тыс.руб. | 17094 | -373 9,8 | 20085 | 2991 115 | 22645 | 2560 12,9 |
2.Сумма кредиторс-кой задолженоости, тыс.руб. | 26330 | 11911 18,3 | 31348 | 5018 217,4 | 47314 | 15966 32,8 |
3.Продолжительность погашения де-биторской задол-женоости, дни | 116 | 41 154,6 | 80 | -36 106,6 | 143 | 63 190,6 |
4.Продолжитель-ность использова-ния кредиторской задолженности, дни | 176 | 3 101,7 | 134 | -42 77,4 | 158 | 24 91,3 |
5.Приходится деби-торской задолжен-ности на рубль кре-диторской задол-женности,руб. | 0,64 | -53,3 | 0,76 | -63,3 | 0,47 | -39,2 |
Данные табл. 2.10 показали, что на отчетный период 2009 года сумма кредиторской задолженности превысила сумму дебиторской задолженности в 2,08 раза, что говорит о нестабильном финансовом состоянии предприятия. Анализируя периоды 2007-2009гг, можно сказать, что на предприятии сумма кредиторской задолженности превышает сумму по счетам дебиторов. Данный факт может вызвать несбалансированность денежных потоков.
Расчет коэффициентов ликвидности приведен в табл. 2.11.
Таблица 2.11 - Расчет коэффициентов ликвидности за 2007-2009 гг.
Показатель ликвидности | Значение показателя, тыс.руб.
| ||||||||
на начало 2007 г | на конец 2007 г | изме-нение | на начало 2008 г | на конец 2008 г | изме-нение | на начало 2009 г | на конец 2009 г | изме-нение | |
1.Коэффициент текущей ликвидности | 1,61 | 1,45 | -0,16 | 1,45 | 0,95 | -0,5 | 0,95 | 0,13 | -0,81 |
2.Коэффициент быстрой ликвидности | 1,24 | 0,67 | -0,57 | 0,67 | 0,64 | -0,02 | 0,64 | 0,08 | -0,56 |
3.Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,03 | 0,02 | -0,01 | 0,02 | <0,01 | -0,01 | <0,01 | <0,01 | <0,01 |