Финансовое планирование и прогнозирование

• предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств;
• сведения о продаже материальных ресурсов или продукции работникам предприятия;
• сведения о командировочных расходах;
• о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Таким образом, фирма, не сумевшая правильно направить  свою деятельность и разработать  качественный финансовый план, оказывается  чрезвычайно уязвимой в экономическом отношении на перспективу. Финансовое планирование является основополагающим в любой организации.

 

 

 

 

 

 

2. Совершенствование финансового планирования в ОАО «ГАЗПРОМ»

2.1 Общая характеристика компании и основные экономические показатели деятельности

ОАО «Газпром»  — глобальная энергетическая компания. Основные направления деятельности — геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка и реализация газа, газового конденсата и нефти, а также производство и сбыт тепло- и электроэнергии.

«Газпром» видит  свою миссию в надежном, эффективном  и сбалансированном обеспечении  потребителей природным газом, другими  видами энергоресурсов и продуктов  их переработки.

«Газпром» располагает  самыми богатыми в мире запасами природного газа. Его доля в мировых запасах газа составляет 18%, в российских — 70%. На «Газпром» приходится 15% мировой и 78% российской добычи газа. В настоящее время компания активно реализует масштабные проекты по освоению газовых ресурсов полуострова Ямал, арктического шельфа, Восточной Сибири и Дальнего Востока, а также ряд проектов по разведке и добыче углеводородов за рубежом.

«Газпром» —  надежный поставщик газа российским и зарубежным потребителям. Компании принадлежит крупнейшая в мире газотранспортная сеть — Единая система газоснабжения России, протяженность которой превышает 161 тыс. км. На внутреннем рынке «Газпром» реализует свыше половины продаваемого газа. Кроме того, компания поставляет газ в 30 стран ближнего и дальнего зарубежья.

«Газпром» является единственным в России производителем и экспортером сжиженного природного газа и обеспечивает около 5% мирового производства СПГ.

Компания входит в пятерку крупнейших производителей нефти в РФ, а также является крупнейшим владельцем генерирующих активов  на ее территории. Их суммарная установленная мощность составляет 17% от общей установленной мощности российской энергосистемы.

Первые  газовые  фонари зажглись в России на Аптекарском  острове Санкт-Петербурга в 1819 г. История  «большого газа»  в Советском  Союзе началась в 1946 г. с пуском в эксплуатацию магистрального газопровода «Саратов — Москва». В 1989 г. на основе Министерства газовой промышленности СССР был образован Государственный газовый концерн «Газпром». На его базе в 1993 г. создано Российское акционерное общество «Газпром», переименованное в 1998 г. в Открытое акционерное общество «Газпром».

За  рубежом  и в России Обществом  зарегистрированы товарные знаки, исключительное право  использования которых  принадлежит  ОАО «Газпром».

ОАО «Газпром»  владеет крупнейшей в  мире газотранспортной системой, способной  бесперебойно транспортировать газ  на дальние расстояния потребителям Российской Федерации и за рубеж. Протяженность магистральных газопроводов «Газпрома» составляет 159,5 тыс. км. На обслуживании 165 дочерних газораспределительных  организаций «Газпрома» находится 445,3 тыс. км распределительных газопроводов, обеспечивающих транспортировку 164,3 млрд. куб. м природного газа.

 ОАО «Газпром» экспортирует газ в страны ближнего и дальнего зарубежья, продолжает укреплять свои позиции на традиционных зарубежных рынках. В 2008 году объем продаж в страны дальнего зарубежья достиг 184,4 млрд. куб. м, в страны СНГ и Балтии — 96,5 млрд. куб. м.

Приоритетным  направлением деятельности «Газпрома» является освоение газовых ресурсов полуострова Ямал, Арктического шельфа, Восточной Сибири и Дальнего Востока.

По  поручению  Правительства РФ «Газпром»  является координатором деятельности по реализации Программы создания в  Восточной  Сибири и на Дальнем  Востоке единой системы добычи, транспортировки  газа и газоснабжения с учетом возможного экспорта газа на рынки  Китая и других стран АТР (Восточная  программа). На востоке России будет  создана газоперерабатывающая и  газохимическая промышленность, развитие которой позволит рационально использовать значительные запасы гелия и других ценных компонентов, содержащихся в восточносибирском газе.

Высшим  органом  управления Открытого акционерного общества «Газпром» является Общее  собрание акционеров, которое проводится ежегодно.

Правом  голоса на Общем собрании акционеров обладают акционеры — владельцы  обыкновенных акций.

Совет директоров ОАО «Газпром» осуществляет общее  руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров. Члены Совета директоров Общества избираются Общим собранием акционеров на срок до следующего годового Общего собрания акционеров.

Финансовое  управление в компании осуществляют следующие структурные звенья (департаменты):

- департамент  по управлению конкурентными  закупками;

- департамент  по управлению проектами;

- департамент  экономической экспертизы  и ценообразования;

- финансово-экономический  департамент.

В соответствии с Указом Президента РФ от 5 ноября 1992 г. на компанию возложены следующие обязательства:

• обеспечение надежного газоснабжения потребителей РФ;
• осуществление поставок газа за пределы страны по межгосударственным и межправительственным соглашениям;
• проведение единой научно-технической и инвестиционной политики по реконструкции и развитию Единой системы газоснабжения;
• строительство и финансирование газопроводов — отводов высокого давления для газификации села;
• контроль Единой системы газоснабжения страны;
• обеспечение доступа других производителей к газотранспортной системе страны.

     В  таблице 1 представим основные результаты финансовой деятельности ОАО «Газпром» за 6 месяцев 2010 и 2011 годов [18].

Таблица 1.

Основные  результаты финансовой деятельности ОАО  «Газпром»  за 6 месяцев 2010 и 2011 годов, млн. руб.

Статья доходов и расходов	Сумма		Изменение
	2010 год	2011 год	Млн. руб.	%
Выручка от продаж	1716279	2347071	630792	136,8
Прибыль от продаж	577720	848495	270775	146,9
Прибыль до налогообложения	640198	973982	333784	152,1
Налог на прибыль	131964	188780	56816	143,0
Прибыль за период	508234	785202	276968	154,5
Совокупный  доход	495819	751427	255608	151,6

  

Порядка половины добытого газа ОАО «Газпром» поставляет в страны Европы, 24% потребляется внутри страны. При этом, цена за газ на экспорт составляет в 2011 году 10356 руб. за тысячу кубических метров газа; для стран СНГ – 7630 руб. за тысячу кубических метров газа и внутри страны – 2586 руб. за тысячу кубических метров газа. Таким образом, внутри страны газ оказывается в 4 раза дешевле, чем поставляемый в Европу. 

Система управления компании ОАО «Газпром» строится в соответствии с действующим российским законодательством, Уставом и внутренними документами Компании, а также положениями Кодекса корпоративного поведения, рекомендованного к применению Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

Высшим  органом  управления ОАО «Газпром»  является Общее собрание акционеров, в функции  которого входит формирование Совета директоров, избрание Ревизионной  комиссии, утверждение аудитора, утверждение  годового отчета и годовой бухгалтерской  отчетности, распределение прибыли, в том числе выплата (объявление) дивидендов.

В настоящее  время аудитором Компании является PricewaterhouseCoopers. В дополнение к внешнему аудиту, контроль за финансово-хозяйственной  деятельностью Компании на предмет соответствия действующему законодательству, Уставу и внутренним документам Компании осуществляет Ревизионная комиссия.

Совет директоров курирует общее руководство  деятельностью  Компании. Основными  задачами Совета директоров являются: определение приоритетных направлений  деятельности и стратегии развития Компании, направленной на повышение  ее капитализации и инвестиционной привлекательности, утверждение перспективных  планов и основных программ деятельности Компании, определение принципов  распоряжения активами и обеспечение  эффективной системы контроля за результатами финансово-хозяйственной  деятельности.

В целях предварительного рассмотрения и углубленной проработки наиболее важных вопросов, при Совете директоров сформированы два комитета.

Комитет по аудиту содействует Совету директоров в  осуществлении контроля за:

• финансово-хозяйственной деятельностью Компании;
• процессом подготовки и предоставления финансовой и иной отчетности, ее полнотой и достоверностью;
• созданием и эффективным функционированием систем внутреннего контроля и управления рисками;
• обеспечением конструктивной коммуникации с внешним аудитором, органами контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Компании, подразделениями внутреннего аудита Компании;
• соблюдением Компанией норм действующего законодательства и утвержденных внутренних документов.

Комитет по кадрам и вознаграждениям содействует  в рассмотрении вопросов корпоративного управления, кадровой политики и социальной сферы.

Текущее руководство  деятельностью Компании возлагается на исполнительные органы, являющиеся ключевым звеном структуры корпоративного управления: генерального директора (единоличный исполнительный орган) и Правление (коллегиальный исполнительный орган). Исполнительные органы обеспечивают ежедневную оперативную  работу Компании в соответствии с  принятым финансово-хозяйственным  планом и эффективное и своевременное  исполнение решений Общего собрания акционеров и Совета директоров.

Так как в  состав ОАО «Газпром» входит несколько  десятков различных дочерних предприятий, то, соответственно, система планирования в Корпорации представлена множеством подсистем планирования на каждом предприятии. Каждая внутренняя система планирования подчинена общим стратегическим рамкам делового, инвестиционного, рыночного развития Корпорации.

 

 

 

 

2.2. Основные направления финансового планирования в ОАО «Газпром»

Особенность «Газпрома» и одно из его преимуществ  заключаются  в том, что он одновременно является и производителем, и поставщиком  энергоресурсов, располагая мощной ресурсной  базой и разветвленной газотранспортной инфраструктурой. Благодаря географическому  положению России, у компании есть возможность стать своеобразным энергетическим «мостом» между рынками  Европы и Азии, поставляя собственный  газ и оказывая услуги по транзиту газа другим производителям. Это предопределяет содержание стратегий компании в  ее ключевых областях деятельности.

Стратегической  целью данной компании является становление  ее как лидера среди глобальных энергетических компаний посредством освоения новых рынков, диверсификации видов деятельности, обеспечения надежности поставок.

Стратегической  задачей «Газпрома» в отношении  ресурсной базы является сохранение паритета между приростом запасов  и добычей на период до 2014 г. и  обеспечение расширенного воспроизводства  запасов в дальнейшей перспективе.

Компания  планирует  проводить геологическое изучение недр в районах с развитой газодобычей (Надым-Пур-Тазовский регион, Прикаспийская  нефтегазоносная провинция); а также  в новых газоносных районах: полуостров Ямал, шельф арктических морей, Восточная Сибирь, Дальний Восток.

Менеджмент  Газпрома прогнозирует, что в 2015 году объем добычи газа достигнет 610-615 млрд. куб. м, в 2020 году — 650-670 млрд. куб. м. Это  качественно более высокий уровень, чем предусмотрено принятой всего несколько лет назад «Энергетической стратегией Российской Федерации».