Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Декабря 2010 в 23:36, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – рассмотреть процесс разработки финансового плана и доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.
В рамках данной цели поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть сущность и содержание финансового планирования;
2. Ближе познакомиться с методикой финансового планирования;
3. Проанализировать финансовое состояние предприятия;
4. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план).
5. Разработать направления совершенствования механизма планирования.
Введение…………………………………………………………………………..3
1.Финансовый план как составная часть бизнес-плана………………………5
2.Методы финансового планирования………………………………………...9
3.Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием………12
4.Перспективное финансовое планирование…………………………….12
5.Текущее финансовое планирование……………………………………18
6.Оперативное финансовое планирование……………………………….22
4.Расчетная часть………………………………………………………………27
Заключение………………………………………………………………………44
Список литературы……………………………………………………………...48
Приложение
стр. 2.2 – см. Таблица 5 (стр. 3.2.);
стр. 2.3 – см. Таблица 5 (стр. 3.3.)
стр. 7 – см. Таблица 8 (стр.9 колонка 3 + стр.9 колонка 4 = 126+9 = 135 тыс. руб.)
стр. 12 = стр. 12.1 + стр. 12.2 + стр. 12.3 = 200+730+290 = 1220 (тыс. руб.)
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2500 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 1950 |
| 1.3 | в) прибыль | 550 |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) | |
| 2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 85200 |
| 2.2 | б) по полной себестоимости | 57003 |
| 2.3 | в) прибыль | 28197 |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
| 3.1 | а) в днях запаса | 7 |
| 3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 1676 |
| 3.3 | в) по производственной себестоимости | 1006 |
| 3.4 | г) прибыль | 670 |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году | |
| 4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 86024 |
| 4.2 | б) по полной себестоимости | 57947 |
| 4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 28077 |
1.1 а) см. Таблица 4 стр. 1.1
1.2 б) см. Таблица 4 стр. 1.2
1.3 в) стр. 1.1 а. – стр. 1.2 б. = 2500 – 1950 = 550 (тыс. руб.)
2.1 а) см. Смету затрат стр. 13
2.2 б) см. Смету затрат стр. 12
2.3 в) стр. 2.1 а. – стр. 2.2 б. = 85200 – 57003 = 28197 (тыс. руб.)
3.1 а) см. Таблица 4, стр. 2.1
3.2 б) В02 = В IV кв.тп / 90 * N
В02 = Смета затрат стр.13.4 / 90 * стр. 2.1 Таблица 4 = 21550 / 90 * 7 = 1676 (тыс. руб.)
3.3 в) С02 = Спр IV кв / 90 * N
С02 = Смета затрат стр. 10.4 / 90 * стр. 2.1 Таблица 4 = 12934 / 90 * 7 = 1006 (тыс. руб.)
3.4 г) стр. 3.2 б. – стр. 3.3 в. = 1676 – 1006 = 670 (тыс. руб.)
4.1 а) стр. 1.1 а. + стр. 2.1 а. – стр.3.2 б. = 2500 + 85200 – 1676 = 86024 (тыс. руб.)
4.2 б) стр. 1.2 б. + стр. 2.2 б. – стр. 3.3 в. = 1950 + 57003 – 1006 = 57947 (тыс. руб.)
4.3
в) стр. 4.1 а. – стр. 4.2 б. = 86024 – 57947
= 28077 (тыс. руб.)
Таблица 6
Показатели по капитальному строительству
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: | 8100 |
| 1.1 | объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 3500 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 3120 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 9,41 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
. Таблица 7
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | -12 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 230 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1 | Производственные запасы | 3935 |
| 3.2 | Незавершенное производство | 236 |
| 3.3 | Расходы будущих периодов | 15 |
| 3.4 | Готовая продукция | 501 |
| 4 | Норма запаса в днях: | |
| 4.1 | Производственные запасы | 45 |
| 4.2 | Незавершенное производство | 4 |
| 4.3 | Готовые изделия | 7 |
Таблица 8
Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета | - | - |
| 2 | Прибыль, направляемая на кап. вложения | 2411 | 110 |
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | 1910 | - |
| 4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом | 329 | - |
| 5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | - | 110 |
| 6 | Прочие источники | 2750 | 2250 |
| 7 | Долгосрочный кредит банка | 700 | 50 |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные активы | 8100 | 3120 |
| 9 | Проценты по кредиту к уплате ( по ставке 18 % годовых) | 126 | 9 |
Стр.2 = стр. 8 – стр.1 - стр. 3 – стр. 4 – стр. 5 – стр. 6 – стр. 7 = 8100 – 1910 – 329 – 2750 – 700 = 2411 (тыс. руб.)
Стр. 3 = стр.8 (Таблица 3)
Стр.4 = стр. 1.1 (Таблица 6) * стр. 3 (Таблица 6) = 3500 * 9,41 % = 329 (тыс. руб.)
Стр.5 = стр. 4 (Таблица 6)
Стр. 6.3 = стр.2 (Таблица 9); стр. 6.4 = стр.3 (Таблица 9)
Стр. 7 = стр. 6 (Таблица 9)
Стр. 8.3 = стр. 1 (Таблица 6); стр. 8.4 = стр.2 (Таблица 6)
Стр.
9.3 = стр.7.3 * 18% = 700 * 18% = 126 (тыс. руб.); стр.
9.4 = стр.7.4 * 18% = 50 * 18% = 9 (тыс.руб.)
Таблица 9
Данные к распределению прибыли
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 2750 |
| 3 | Строительство жилого дома | 2250 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе: | 3020 |
| 4.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 |
| 4.2 | б) удешевление питания в столовой | 1000 |
| 4.3 | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 900 |
| 5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов | 885 |
Стр.4
= стр. 4.1 + стр. 4.2 + стр. 4.3 = 1120 + 1000 + 900 = 3020
(тыс. руб.)
Таблица 10
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб./ день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 3935 | 9135 | 102 | 45 | 4568 | +633 |
| 2 | Незавершенное производство | 236 | 13017 | 145 | 4 | 579 | +343 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 15 | x | x | x | 3 | -12 |
| 4 | Готовые изделия | 501 | 12934 | 144 | 7 | 1006 | +505 |
| 5 | Итого | 4687 | x | x | x | 6156 | +1469 |
| Источники прироста | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | +230 | |||||
| 7 | Прибыль | +1239 | |||||