Фінансовий стан підприємства та заходи щодо фінансового оздоровлення

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Января 2012 в 14:16, курсовая работа

Описание работы

Метою дослідження є вивчення та аналіз показників фінансової стану, визначення шляхів для фінансового оздоровлення підприємства та забезпечення постійної платоспроможності, високої ліквідності балансу, фінансової незалежності і високої результативності господарювання.
Виходячи з поставленої мети, у роботи вирішено наступні завдання :
дано визначення фінансового стану;
проведено аналіз показників стабільності;
визначені шляхи фінансового оздоровлення підприємства.

Содержание

ВСТУП......................................................................................................................4
1. ФІНАНСОВИЙ СТАН ПІДПРИЄМСТВА ТА ЗАХОДИ ЩОДО ФІНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕННЯ…….………………..…………..…………6
1.1. Фінансовий стан, як здатність підприємства фінансувати свою діяльність……………..………………………………………...…...…...…6
1.2. Основні методи аналізу діяльності підприємства...………..….…...12
1.3. Засоби оздоровлення фінансового стану підприємства…..…….....30
Висновки до першого розділу.………………………………………………….37
2. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТА ГРОШОВИХ ПОТОКІВ ПІДПРИЄМСТВА…………………….………………………............................39
2.1. Оцінка фінансового стану підприємства...........................................39
2.2. Аналіз формування та ефективність використання грошових потоків підприємства…….....................................................................53
Висновки до другого розділу.………………….……………………………….59
ВИСНОВКИ……….…………………………………………………..................63
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ.............

Скачать полностью (194.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая финмен Word.doc

— 1.52 Мб (Скачать)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Додаток Г

Горизонтальний  аналіз балансу за 2009 рік 
 

Актив Код рядка Відхилення
абсолютне відносне, %
І. Необоротні активи              
Нематеріальні активи:              
Залишкова вартість 010     2671,9     146,60
Первісна  вартість 011     5135,9     147,34
Накопичена  амортизація 012     2464     148,17
Незавершене будівництво 020     -1972,3     26,85
Основні засоби:              
Залишкова вартість 030     4939     114,01
Первісна  вартість 031     8879,2     117,97
Знос 032     3940,2     127, 83
Довгострокові фінансові інвестиції:              
які обліковуються  за методом участі в капіталі інших  підприємств 040     1408     201,59     
інші  фінансові інвестиції 045     -     -
Довгострокова дебіторська заборгованість 050     -     -
Відстрочені податкові активи 060     -     -
Інші  необоротні активи 070     -     -
Усього  за розділом І 080     7046,6     115,63
ІІ. Оборотні активи              
Запаси:              
виробничі запаси 100     -1355,2     74,61
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110     -     -
незавершене виробництво 120     1293,6     272,94
готова  продукція 130     710,6     138,45
Товари 140     (1048,3)     21,24
Векселі одержані 150     38,5     121,88
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:              
чиста реалізаційна вартість 160     853,6     133,02
первісна  вартість 161     -     -
резерв  сумнівних боргів 162     -     -
Дебіторська заборгованість за розрахунками:              
з бюджетом 170     27,5     139,06
за  виданими авансами 180     22     266,67
з нарахованих  доходів 190     -     -
із  внутрішніх розрахунків 200     -     -
Інша  поточна дебіторська заборгованість 210     144,1     120,18
Поточні фінансові інвестиції 220     18,7     126,15
Грошові кошти та їх еквіваленти:              
в національній валюті 230     91,3     791,67
в іноземній  валюті 240     -     -
Інші  оборотні активи 250     71,5     216,07
Усього за розділом ІІ 260     867,9     106,69
ІІІ. Витрати  майбутніх періодів 270     69,3     400,00
Баланс 280     7983,8     113,75
Додаток Г.2
Пасив Код рядка Відхилення
абсолютне відносне, %
І. Власний капітал      
Статутний капітал 300 0 100,00
Пайовий капітал 310 - -
Додатковий вкладений капітал 320 - -
Інший додатковий капітал 330 5304,6 115,02
Резервний капітал 340 520 132,30
Нерозподілений  прибуток (непокритий збиток) 350 695,1 135,30
Неоплачений капітал 360 - -
Вилучений капітал 370 - -
Усього  за розділом І 380 6519,7 113,52
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів      
Забезпечення  виплат персоналу 400 - -
Інші  забезпечення 410 - -
Цільове фінансування 420 8,8 100,51
Усього  за розділом ІІ 430 8,8 100,51
ІІІ. Довгострокові  зобов’язання      
Довгострокові кредити банків 440 -13,2 98,93
Довгострокові фінансові зобов’язання 450 - -
Відстрочені податкові зобов’язання 460 - -
Інші  довгострокові  забов’язання 470 - -
Усього  за розділом ІІІ. 480 -13,2 98,93
ІV. Поточні  зобов’язання      
Короткострокові кредити банків 500 407 182,22
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов’язаннями 510 - -
Векселі видані 520 4,4 107,14
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги 530 2404,4 178,04
Поточні зобов’язання за розрахунками:      
з одержаних  авансів 540 134,2 135,88
з бюджетом 550 231 185,71
з позабюджетних  платежів 560 - -
зі  страхування 570 -567,6 24,12
з оплати праці 580 -495 47,80
з учасниками 590 - -
із  внутрішніх розрахунків 600 - -
Інші  поточні зобов’язання 610 -449,9 61,20
Усього за розділом ІV 620 1468,5 121,34
V. Доходи  майбутніх періодів 630 - -
Баланс 640 7983,8 113,75
 
 
 
 
 
 

      Додаток Д

      Горизонтальний  аналіз балансу 2010 рік 

Актив Код рядка Відхилення
абсолютне відносне, %
І. Необоротні активи              
Нематеріальні активи:              
Залишкова вартість 010     -1670,9     80,12
Первісна  вартість 011     -1098,9     93,13
Накопичена  амортизація 012     572     107,55
Незавершене будівництво 020     1080,2     249,24
Основні засоби:              
Залишкова вартість 030     464,2     101,15
Первісна  вартість 031     3236,2     105,55
Знос 032     2772     115,32
Довгострокові фінансові інвестиції:              
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040     -642,4     77,01
інші  фінансові інвестиції 045     -     -
Довгострокова дебіторська заборгованість 050  
    -		  
    -
Відстрочені податкові активи 060     -     -
Інші  необоротні активи 070     -     -
Усього  за розділом І 080     -768,9     98,52
ІІ. Оборотні активи              
Запаси:              
виробничі запаси 100     709,5     117,82
тварини на вирощуванні та відгодівлі 110     -     -
незавершене виробництво 120     224,4     110,99
готова  продукція 130     279,4     110,92
Товари 140     441,1     256,03
Векселі одержані 150     11     105,13
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:              
чиста реалізаційна вартість 160     1126,4     132,76
первісна  вартість 161     - -
резерв  сумнівних боргів 162     -        -
Дебіторська заборгованість за розрахунками:              
з бюджетом 170     25,3     125,84
за  виданими авансами 180     -4,4     87,50
з нарахованих  доходів 190     -     -
із  внутрішніх розрахунків 200     -     -
Інша  поточна дебіторська заборгованість 210     125,4     114,62
Поточні фінансові інвестиції 220     17,6     119,51
Грошові кошти та їх еквіваленти:              
в національній валюті 230     23,1     122,11
в іноземній  валюті 240     -     -
Інші  оборотні активи 250     47,3     135,54
Усього  за розділом ІІ 260     3026,1     121,87
ІІІ. Витрати  майбутніх періодів 270     -20,9     77,38
Баланс 280     2236,3     103,39
Додаток Д.2
Пасив Код рядка Відхилення
абсолютне відносне, %
І. Власний  капітал      
Статутний капітал 300 0 100,00
Пайовий капітал 310 - -
Додатковий  вкладений капітал 320 - -
Інший додатковий капітал 330 -561,7 98,62
Резервний капітал 340 910 142,72
Нерозподілений  прибуток (непокритий збиток) 350 14,7 100,55
Неоплачений капітал 360 - -
Вилучений капітал 370 - -
Усього  за розділом І 380 363,0 100,66
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів      
Забезпечення  виплат персоналу 400 - -
Інші  забезпечення 410 - -
Цільове фінансування 420 15,4 100,89
Усього  за розділом ІІ 430 15,4 100,89
ІІІ. Довгострокові  зобов’язання      
Довгострокові кредити банків 440 -265,1 78,25
Довгострокові фінансові зобов’язання 450 - -
Відстрочені податкові зобов’язання 460 - -
Інші  довгострокові  забов’язання 470 - -
Усього  за розділом ІІІ. 480 -265,1 78,25
ІV. Поточні  зобов’язання      
Короткострокові кредити банків 500 489,5 154,27
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов’язаннями 510  
-		  
-
Векселі видані 520 39,6 160,00
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги 530 508,4 114,09
Поточні зобов’язання за розрахунками:      
з одержаних  авансів 540 139,7 127,49
з бюджетом 550 218,9 143,74
з позабюджетних  платежів 560 - -
зі  страхування 570 121 167,07
з оплати праці 580 299,2 166,02
з учасниками 590 - -
із  внутрішніх розрахунків 600 - -
Інші  поточні зобов’язання 610 106,7 115,04
Усього  за розділом ІV 620 2123 125,43
V. Доходи  майбутніх періодів 630 - -
Баланс 640 2236,3 103,39
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Додаток Е

      Горизонтальний  аналіз звіту про фінансові результати

    1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття Код рядка Відхилення
абсолютне відносне, %
Доход (виручка) від реалізації продукції  010 -2556,4 94,95
Податок на додану вартість 015 -426,07 94,95
Акцизний  збір 020 - -
Інші  вирахування з доходу 030 - -
Чистий  доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 035 -2130,33 94,95
Собівартість  реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 040 -1359,6 96,35
Валовий:

прибуток

  
050		  
-770,73		  
84,22
  збиток 055 - -
Інші  операційні доходи 060 -475,2 74,32
Адміністративні витрати 070 -119,9 96,10
Витрати на збут 080 89,1 110,60
Інші  операційні витрати 090 83,6 106,59
Фінансові результати від операційної діяльності:

 Прибуток

  
100		  
-1298,73		  
16,35
збиток 105 - -
Доход від участі в капіталі 110 -130,9 89,76
Інші  фінансові доходи 120 99 135,16
Інші  доходи 130 -14,3 77,59
Фінансові витрати 140 -204,6 71,56
Витрати від участі в капіталі 150 -95,7 88,34
Інші  витрати 160 -137,5 80,62
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток  
170		  
-907,13		  
2,12
 збиток 175    
Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 -226,79 2,11
Фінансові результати від звичайної діяльності:

 прибуток

  
190		 -680,35 2,12
 збиток 195 - -
Надзвичайні:

 доходи

  
200		  
-		  
-
 витрати 205 - -
Податки з надзвичайного прибутку 210 - -
Чистий: прибуток 220 -680,35 2,12
 збиток 225 - -
 
 
 
 
 

              Додаток Е.2 

    ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування  показника Код рядка Відхилення
абсолютн відносне, %
Матеріальні затрати 230 -3080 89,01
Витрати на оплату праці 240 -903,1 86,18
Відрахування  на соціальні заходи 250 -361,24 86,18
Амортизація 260 -52,8 98,40
Інші  операційні витрати 270 327,14 113,80
Разом 280 -4070 90,50
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Додаток Ж  

Вертикальний аналіз балансу за 2009 рік 

Актив Код рядка Відхилення
На  початок периоду, % На кінець периоду, % Відхи-лення
І. Необоротні активи                    
Нематеріальні активи:                    
Залишкова вартість 010 9,88 12,73 2,85
Первісна  вартість 011 18,69 24,20 5,52
Накопичена  амортизація 012 8,81 11,48 2,67
Незавершене будівництво 020 4,64 1,10 -3,55
Основні засоби:                    
Залишкова вартість 030 60,72 60,86 0,14
Первісна  вартість 031 85,10 88,26 3,16
Знос 032 24,38 27,40 3,02
Довгострокові фінансові інвестиції:                    
які обліковуються  за методом участі в капіталі інших  підприємств 040 2,39 4,23 1,84
інші  фінансові інвестиції 045     -     -     -
Довгострокова дебіторська заборгованість 050  
    -		  
    -		  
    -
Відстрочені податкові активи 060     -     -     -
Інші  необоротні активи 070     -     -     -
Усього  за розділом І 080 77,62 78,91 1,29
ІІ. Оборотні активи                    
Запаси:                    
виробничі запаси 100 9,19 6,03 -,316
незавершене виробництво 120 1,29 3,09 1,80
готова  продукція 130 3,18 3,87 0,69
Товари 140 2,29 0,43 -1,86
Векселі одержані 150 0,30 0,32 0,02
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:                
чиста реалізаційна вартість 160 4,45 5,21 0,75
первісна  вартість 161     -     -     -
резерв  сумнівних боргів 162     -     -     -
Дебіторська заборгованість за розрахунками:                    
з бюджетом 170 0,12 0,15 0,03
за  виданими авансами 180 0,02 0,05 0,03
з нарахованих  доходів 190     -     -     -
із  внутрішніх розрахунків 200     -     -     -
Інша  поточна дебіторська заборгованість 210 1,23 1,30 0,07
Поточні фінансові інвестиції 220 0,12 0,14 0,01
Грошові кошти та їх еквіваленти:                    
в національній валюті 230 0,02 0,16 0,14
в іноземній  валюті 240     -     -     -
Інші  оборотні активи 250 0,11 0,20 0,10
Усього  за розділом ІІ 260 22,34 20,95 -1,39
ІІІ. Витрати  майбутніх періодів 270 0,04 0,14 0,10
Баланс 280 100 100 0
Додаток Ж.2
Пасив Код рядка Відхилення
На  початок периоду, На кінець периоду, Відхи-лення
І. Власний  капітал        
Статутний капітал 300 16,10 14,16 -1,95
Пайовий капітал 310 - - -
Додатковий  вкладений капітал 320 - - -
Інший додатковий капітал 330 60,81 61,49 0,68
Резервний капітал 340 2,77 3,22 0,45
Нерозподілений  прибуток (непокритий збиток) 350 3,39 4,03 0,64
Неоплачений капітал 360 - - -
Вилучений капітал 370 - - -
Усього  за розділом І 380 83,07 82,90 -0,17
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів        
Забезпечення  виплат персоналу 400 - - -
Цільове фінансування 420 2,96 2,61 -0,34
Усього  за розділом ІІ 430 2,96 2,61 -0,34
ІІІ. Довгострокові  зобов’язання        
Довгострокові кредити банків 440 2,12 1,85 -0,28
Довгострокові фінансові зобов’язання 450 - - -
Інші  довгострокові  зобов’язання 470 - - -
Усього  за розділом ІІІ. 480 2,12 1,85 -0,28
ІV. Поточні  зобов’язання        
Короткострокові кредити банків 500 0,85 1,37 0,51
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 510 - - -
Векселі видані 520 0,11 0,10 -0,01
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги 530 4,87 7,92 3,05
Поточні зобов’язання за розрахунками:        
з одержаних  авансів 540 0,64 0,77 0,13
з бюджетом 550 0,46 0,76 0,29
з позабюджетних  платежів 560 - - -
зі  страхування 570 1,29 0,27 -1,02
з оплати праці 580 1,63 0,69 -0,95
з учасниками 590 - - -
із  внутрішніх розрахунків 600 - - -
Інші  поточні зобов’язання 610 2,00 1,07 -0,92
Усього  за розділом ІV 620 11,85 12,64 0,79
V. Доходи  майбутніх періодів 630 - - -
Баланс 640 100 100 0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Додаток З

Вертикальний аналіз балансу за 2010 рік 

Актив Код рядка Відхилення
На  початок периоду, % На кінець периоду, % Відхи-лення
І. Необоротні активи                    
Нематеріальні активи:                    
Залишкова вартість 010 12,73 9,86 -2,86
Первісна  вартість 011 24,20 21,80 -2,40
Накопичена  амортизація 012 11,48 11,94 0,46
Незавершене будівництво 020 1,10 2,64 1,55
Основні засоби:                    
Залишкова вартість 030 60,86 59,54 -1,31
Первісна  вартість 031 88,26 90,11 1,85
Знос 032 27,40 30,56 3,16
Довгострокові фінансові інвестиції:                    
які обліковуються  за методом участі в капіталі інших  підприємств 040 4,23 3,15 -1,08
інші  фінансові інвестиції 045     -     -     -
Довгострокова дебіторська заборгованість 050  
    -		  
    -		  
    -
Відстрочені податкові активи 060     -     -     -
Інші  необоротні активи 070     -     -     -
Усього  за розділом І 080 78,91 75,20 -3,71
ІІ. Оборотні активи                    
Запаси:                    
виробничі запаси 100 6,03 6,87 0,84
незавершене виробництво 120 3,09 3,32 0,23
готова  продукція 130 3,87 4,16 0,28
Товари 140 0,43 1,06 0,63
Векселі одержані 150 0,32 0,33 0,01
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:                    
чиста реалізаційна вартість 160 5,21 6,69 1,48
первісна  вартість 161     -     -     -
резерв  сумнівних боргів 162     -     -     -
Дебіторська заборгованість за розрахунками:                    
з бюджетом 170 0,15 0,18 0,03
за  виданими авансами 180 0,05 0,05 -0,01
з нарахованих  доходів 190     -     -     -
із  внутрішніх розрахунків 200     -     -     -
Інша  поточна дебіторська заборгованість 210 1,30 1,44 0,14
Поточні фінансові інвестиції 220 0,14 0,16 0,02
Грошові кошти та їх еквіваленти:                    
в національній валюті 230 0,16 0,19 0,03
в іноземній  валюті 240     -     -     -
Інші  оборотні активи 250 0,20 0,26 0,06
Усього  за розділом ІІ 260 20,95 24,7 3,75
ІІІ. Витрати  майбутніх періодів 270 0,14 0,10 -0,04
Баланс 280 100 100 0
Додаток З.2
Пасив Код рядка Відхилення
На  початок периоду, % На кінець периоду, % Відхи-лення
І. Власний  капітал        
Статутний капітал 300 14,16 13,69 -0,46
Пайовий капітал 310 - - -
Додатковий  вкладений капітал 320 - - -
Інший додатковий капітал 330 61,49 58,65 -2,84
Резервний капітал 340 3,22 4,45 1,23
Нерозподілений  прибуток (непокритий збиток) 350 4,03 3,92 -0,11
Неоплачений капітал 360 - - -
Вилучений капітал 370 - - -
Усього  за розділом І 380 82,90 80,72 -2,18
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів        
Забезпечення  виплат персоналу 400 - - -
Цільове фінансування 420 2,61 2,55 -0,06
Усього  за розділом ІІ 430 2,61 2,55 -0,06
ІІІ. Довгострокові зобов’язання        
Довгострокові кредити банків 440 1,85 1,40 -0,45
Довгострокові фінансові зобов’язання 450 - - -
Інші  довгострокові  зобов’язання 470 - - -
Усього  за розділом ІІІ. 480 1,85 1,40 -0,45
ІV. Поточні  зобов’язання        
Короткострокові кредити банків 500 1,37 2,04 0,67
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов’язаннями 510  
-		  
-		  
-
Векселі видані 520 0,10 0,15 0,05
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги 530  
7,61		  
8,40		  
0,79
Поточні зобов’язання за розрахунками:        
з одержаних  авансів 540 0,77 0,95 0,18
з бюджетом 550 0,76 1,05 0,30
з позабюджетних  платежів 560 - - -
зі  страхування 570 0,27 0,44 0,17
з оплати праці 580 0,69 1,10 0,42
з учасниками 590 - - -
із  внутрішніх розрахунків 600 - - -
Інші  поточні зобов’язання 610 1,07 1,20 0,12
Усього  за розділом ІV 620 12,64 15,34 2,70
V. Доходи  майбутніх періодів 630 - - -
Баланс 640 100,00 100,00 0,00

Информация о работе Фінансовий стан підприємства та заходи щодо фінансового оздоровлення