Шпаргалки по "Деньгам, кредитам, банкам"

При приёме денежной наличности от работника кредитной  организации для зачисления на внутребанковские счета выписывается приходный кассовый ордер под копирку в 3 экземплярах: первый помещается в кассовый документы дня, второй выдаётся носителю после приёма денег в кассу, третий помещается в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам и в ленту подсчёта не включается. 
 

61. Учет амортизации основных ср-в и нематериальных активов

Стоимость основных средств и нематериальных активов погашается по средствам  амортизации.

Объектами для начисления амортизации являются объекты, находящиеся в кредитной  организации на праве собственности.

Наличие амортизации производятся с 1 числа  месяца следующего за месяцем в котором  объекты были введены в эксплуатацию а прекращаются с первого числа  месяца следующего за месяцем полного  погашения стоимости этих объектов или списания их с б. у.

Аналитический учёт по счетам для учёта амортизации основных средств 60601 и не материальных 60903 ведётся в разрезе отдельных инвентарных объектов.

Способы начисления амортизации определяет руководитель к.о. и они отражаются в учётной политике.

Начисление  амортизации производится в течении всего срока объекта, по которым не возможно определить данный срок нормы амортизации устанавливаются в расчёте на 8 лет, но не более срока деятельности к.о.

31. Учёт операций  по выпуску и  погашению депозитных  и сберегательных  сертификатов КО.

Для учёта  номинальной стоимости депоз-х  серт-тов предназначен счёт 521, 522.

Для учёта  обязат. Ко по погашению серт-та(52403) по номин-ной стоимости серт-тов:

-по  процентам(52501)

-по  серт-там находящимся в обращении(52405)

-по  сертификатам, предъявленным для погашения

Для учёта  расчетов Б по выплате процентов, предназначен счёт (70204). Расходы Б  по выплате проц-тов отраж-ся на сч 70606.

Бланки  депоз-ных серт-тов для распространения  учитывается на счёте 90701(А) в условной оценке рубль за бланк.

Для учёта  бланков серт-та для их уничтожения  используются счета 90702(А); 1 бланк=1рублю.

Выкупленные до срока погашения сертификаты  с целью их дальнейшей перепродажи  учитываются по номинальной стоимости  на сч 90703(А).

Серт-ты, представленные для погашения учитываются по номинальной стоимости на сч 90704(А).

32. Учёт операций  по выпуску и погашению дисконтных,купоных, процентных облигаций КО.

Для учёта  номинальной стоимости облигаций  предназначен балансовый сч 520, который  подразделяется на счета второго порядка с 52001-52006 в зависимости от срока обращения облигаций.

Номинальная стоимость выпущенных облигаций  к исполнению учитывается на счёте 52401.

Сумма текущих обязательств Б по проц-там  и купонам отраж-ся по сч 52501, а  по облигациям к исполнению52402.

По обращающимся облигациям для учёта обязат-в  банка по выплате проц-тов и  купонов по окончании проц-ного(купонного) периода предназначен сч 52407.

Расходы Б по выплате проц-тов по облигациям учитывается на сч 70606.

Дисконт по выпущенным облигациям отраж-ся по сч 52503.

ОПЕРАЦИИ:

1. поступление  бланков облигаций для реализации    Д90701 К99999

2. Списание  с учёта бланка проданной облигации      Д99999 К90701

3. Учёт  суммы дисконта при размещении  облигации по цене ниже номинальной   Д52503  К52001-06

4. начисление проц-тов(купонов) по облигациям методом начисления     Д70606 К52501

5. Оплата  купона наличными     Д52407 К20202

64. Переоценка средств в иностранной валюте, курсовые разницы и порядок их учёта.

ПЕРЕОЦЕНКА -изменения  рублевого эквивалента ин валюты в зависимости от изменения курса ин валюты к рос рублю.

Переоценка средств  в ин вал осущ-ся в начале операционного  дня до отражения операций по счёту.

Переоценке подлежит входящий остаток на начало дня.

П-ка осущ-ся и  отраж-ся в БУ отдельно по каждому  коду валюты.

А-требования

П-обязательства

Отрицательная переоценка опр-ся как уменьшение рублевого  эквивалента А и требований или  увеличение рубл экв-та обяз-тельств.

Положительная переоценка-увеличение рублёвого эквивалента  А и требований или уменьшение рублёвого экв-та обяз-в.

  Счета для учёта  курсовых разниц

При наступлении  даты валютирования счета главы  Г закрываются, суммы с этих счетов переводятся на счета главы А.

8. Синтетический учет: понятие, назначение, задачи, основные  документы и их краткая хар-ка.

Синтетич.учет- представляет собой учет обобщающих данных б/у о видах имущества, обязательствах , о хоз.операциях по определенным экономическим признакам, кот.ведется на синтетических счетах б/у. Док-т ы- ежедневная  оборотная ведомость, ежедневный баланс. Оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются за день, кроме того на 1-е число составляются оборотн.ведомость за месяц на квартальн.и годовые даты нарастающими оборотами с начала года.  Балансы и оборотные  ведомости подписываются после рассмотрения рук-ем  КО, гл.бух-ом или по их поручению заместителями. Ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных, привлеч-х средств подписывается после рассмотрения  гл.бух-ом или его заместителем. Суммы отр-е по счетам аналит.учета должны соответствовать суммам ,отр-м по счетам синтетич.учета. перечисление матер-в аналит.и синтетич.учета не допускается 
 
 
 
 
 
 

28. Учёт просроченных  процентов по предоставленным  кредитам

Рассмотрим  типовые бухгалтерские проводки по учёту просроченных процентов по предоставленным денежным средствам:

Учёт  просроченной задолженности  по получению процентов

На внебалансовом  счёте первого порядка №916 ведётся учёт в соотв-вии с нормативными актами БР нач-ных проц-тов по несписанным с баланса кредитам, депозитам и иным размещённым средствам. Для учёта неполученных процентов по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещённым средствам предусмотрен счёт 91604.

     На внебалансовом счёте первого  порядка №917 ведётся учёт неполученных проц-тов по списанной из-за невозможности взыскания зад-ти по кредитам, депозитам и иным размещённым средствам. Для учёта зад-ти по процентным платежам по МБК , депозиту, списанным из-за невозможности взыскания предусмотрен счёт 91703, по кредитам и прочим размещённым ср-вам, предоставленным клиентам(кроме КО)-91704. Для учёта не погашенной КО зад-ти БР по нач-ным проц-там по централизованным кредитам, отнесённым на гос. Долг, предусмотрен счёт 91705. Счета 91703, 91704-активные. Счёт 91705-пассивный.

1. Характеристика бух.учета  и учетно-операционной  работы в к/о.

БУ-система сбора, регистрации и обобщения информации в денежн. выражении об имуществе путем сплошного, непрерывного и документарного учета всех хоз.ср-в орг-ции.

УОР-процесс подгот-ки, оформления и контроля докум-ции, а так же оформления ее в учете.УОР вкл.:операцион.работу(процесс выполнения банком функции,исходя из возлож.на него функ-й), учет БО(Оперативный, БУ),отчетность..Операт.учет для контроля БО.БУ делится на аналит(в разрезе счетов) и синтетич-й(обобщ.).Отчетность бывает бух-я(бу для внутр.. польз-й),финанс-я(финн.учет для внеш.пользователя),статист-я.УОА-это бух.работники выделенные для этого в каком структур.подразд-ии они состоят,занятые приемом, оформл.,контролем за правильностью заполн-ия РДД, отр-ем БО по счетам б/у, кроме работ-в обраб-х инф-цию на ЭВМ и не входящ-х в стр-ру УОА. 

Стр-раУАО: касса,УОО,внутр.банковский отдел.ПринципыУОА:принцип созд-я 1 бух.подразделения, образование спец-х отделов, принцип ответ-х исполнителей.ЗадачиУОА:быстр.и четкое обслуж-е клиентов, обеспеч-е контроля за сохр-ю ден.ср-в и ценностей, своевременное и точн.отражение в отчетности  всех соверш.опер-ций .

2.Организация  рабочего дня в  к/о.

Организация раб.дня устанавлив-ся с таким расчетом, чтобы обеспечить своеврм-е оформление док-в и отр-е их в б/у по баланс.и внебаланс.счетам с составлением ежедневн.баланса.Частью рабочего дня явл.операц.день(устанавливается сомост-но и запосано в Учетн.политике).Операц.день-время в теч.которого производится ослуживание клиентов и прием док-в для отражения в б/у(кроме консультац.работы, т.к. она производится в теч.всего рабочего дня.Учетн.политика разраб-ся бух-м и утверждается  руководителем.