Состав баланса банка на конец операционного дня

     Такие банки, по сути, являются паразитирующими  и даже в малой степени не способствуют оздоровлению экономики. Крушение такого банка ─ дело одного дня, поскольку  вся его деятельность завязана на обслуживании одной компании. И в  случае прекращения деятельности последней  “пойдет ко дну” и банк. А это  ─ элемент нестабильности всей экономики.

     1.4. Тенденции развития банковской системы России.

     В настоящее время после отгремевшего кризиса сегменты банковского рынка  постепенно восстанавливаются, возвращаются прежние тенденции.  
Доля средств ЦБ РФ в пассивах российских банков сохраняет тенденцию снижения и в конце 2010 года достигла величины 2008 года. Сегодня большая часть вкладов сосредоточена в крупнейших банках. На долю тридцати лидеров рейтинга банков Москвы приходится более 75% в общем объеме привлеченных денежных средств населения. Согласно проведенным исследованиям рынка на 1 апреля 2010 года лидерами рейтинга банков Москвы стали Сбербанк, ВТБ 24, Банк Москвы, ГПБ, Райффайзенбанк. При этом доля Сбербанка на рынке банковских вкладов снизилась с 50% до 49,5%.  
Сегодня не произошло значительных изменений в тенденциях развития банковского рынка. Основные из них – рост объема выпуска банковских карт и объемов выдачи кредитов, привлечение денежных средств на депозиты частных клиентов. Главные инструменты привлечения денежных средств у основных игроков банковского рынка, как показывает рейтинг банков Москвы, также не изменились – это облигации и синдицированные кредиты.  
Банковский сектор развивается на базе повышения устойчивости банковской системы и эффективности ее функционирования. Развиваются программы по кредитованию развития бизнеса, как среднего, так и малого. Помимо этого с середины 2010 года происходит оживление рынка межбанковского кредитования, что должно способствовать снижению процентных ставок по кредитам юридическим и физическим лицам. При этом банки сокращают свои отчисления в резервные фонды, а это освобождает средства, которыми они располагают для инвестиций в предприятия и для частных лиц.  
Если рассмотреть факторы, влияющие на устойчивое развитие рынка банковских услуг, то стоит отметить, что общие тенденции на рынке ипотечного кредитования достаточно важны для кредитных учреждений.

     В то же время сама банковская система  РФ старается создать доступные ипотечные продукты, поэтому спрос на них в 2011 году будет зависеть от таких факторов, как: рост доверия потребителей, благосостояние частных лиц, совершенствование жилищного законодательства, стабильность экономики, а также стоимость строительных материалов.

     Поскольку ситуация на рынке банковских услуг  заметно улучшается, можно сказать, что банковская система России сможет самостоятельно справляться с проблемой  невозврата без поддержки государства. Таким образом, многие специалисты  сходятся в мнении об оптимистичном  сценарии развития рынка банковских продуктов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава II. Составление банковского баланса банка «Аист» на конец операционного дня.

     Банк  осуществляет свою деятельность при  наличии лицензии и  на основе закона РФ «О банках и банковской деятельности».

     Он  входит в число крупнейших банков, как по величине активов, так и  по размеру собственного капитала и  прибыли. Банк является одним из крупнейших банков  по объемам выдаваемых кредитов и привлеченных вкладов населения, что характеризует универсальную  направленность деятельности банка и рассредоточенность рисков по разным направлениям работы. 
Расчетное обслуживание предприятий и организаций в КБ «Аист» 
предполагает:

     1.Кассовые  операции.

     Кассовыми операциями называют операции по ведению  счетов физических и юридических  лиц.

     Согласно  российскому законодательству, клиент имеет право открывать столько  счетов, сколько ему необходимо.

     Виды  счетов:

• Расчетный счет. Открывается коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением производства, расходами. На него зачисляется выручка. Со счетов списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости сырья, уплачиваются налоги. Счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств.
• Текущий счет - счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Он предназначен для хранения денег, расчетных операций. По сравнению с владельцами расчетного счета, самостоятельность владельцев текущего счета существенно ограничена, они распоряжаются деньгами в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

     2.Расчетные  операции

     Расчетные операции между экономическими субъектами осуществляются, как правило, в безналичном  порядке, т.е. путем перечисления денег  со счета плательщика на счет получателя.

     Для проведения расчетных операций и  хранения денежных средств клиентов любому банку с момента регистрации, т.е. выдачи лицензии на осуществление  банковской деятельности, открывается  корреспондентский счет (расчетный  счет коммерческого банка). Первые суммы, зачисленные на корр. счет - это взносы учредителей в УК в момент его  образования. Взаимоотношения между  коммерческим банком и ЦБ (представителем которого является РКЦ) при открытии корр. счета оформляются договором.

     Комплекс  услуг по обслуживанию счета предполагает: 
1) прием и зачисление поступающих на счет денежных средств; 
2) выполнение распоряжения клиента о перечислении соответствующих 
сумм со счета; 
3) прием на счет и выдача со счета наличных денег в случаях, 
предусмотренных законодательством РФ; 
4) совершение расчетов в формах, установленных законом и банковскими 
правилами через сети РКЦ или счета своих банков-корреспондентов. 
При этом используются следующие формы безналичных расчетов: 
1) платежные поручения; 
2) платежные поручения-требования; 
3) чеки; 
4) аккредитивы. 
 
 

     Баланс  коммерческого банка " Аист" на начало операционного дня.

     Задание:

     5 февраля 1999 года в течении операционного  дня в коммерческом банке «Аист»  выполнены следующие операции:

     Проводки: операции, проведенные  банком за день.

     1.Установлено,  что на счете по учету средств,  перечисляемых в фонд обязательных  резервов ЦБ РФ, числится излишне  перечисленная сумма 890 тысяч  рублей. Согласно, полученной из  РКЦ выписке она возвращена  на корреспондентский счет коммерческого  банка. 

      Дт. 30102(А)     Кт. 30202 (А)                 - 890 т.р.

      Дт.99999(П)      Кт. 91007 (А)               - 890 т.р.

     2. По вкладу Архипова А.В. начислены  проценты  в сумме 58 тысяч рублей  и по мемориальному ордеру  № 47 отнесены на пополнение  вклада.

     Дт. 70606 (А)        Кт. 42305 (П)              - 58 т.р.

      3. «Парус» по депозитному сертификату  на сумму 6000 тысяч рублей начислены  и выплачены проценты в сумме  800 тысяч рублей.

     Дт. 70606 (А)        Кт. 40702 (Парус)       - 800 т.р.

     4. По денежному чеку №435798 заводу  «Лабиринт» для выплаты заработной  платы выданы наличные деньги  в сумме 58 000 тысяч рублей.

      Дт. 40702(П)         Кт. 20202(А)                - 58 000 т.р.

     5. Кассир банка Киров Н.Р. внес  в кассу банка 20 тысяч рублей  – сумму обнаруженной в результате  ревизии недостачи.

      Дт. 20202(А)           Кт. 60308(А)              -  20 т.р.

     6. Выдан краткосрочный кредит коммерческому  банку «Визит» в сумме 740 000 тысяч рублей. Средства перечислены согласно платежному поручению №45.

      Дт.45203(А)           Кт.40702(П)               -  740 000 т.р.

      Дт.70606(А)           Кт.45215(П)    -  740 000  т. р.

     Дт.99998(А)           Кт.91312(П)  -  740 000 т.р.

     7. По векселю, находящемуся в  портфеле банка, на сумму 50 000 тысяч рублей получен протест.

     Дт. 51208(А)                  Кт. 51203(А)      -  50 000  т.р.

     8. Банком по безналичному расчету  за 850 тысяч рублей продана акция  фирмы «Н»  номинальной стоимостью 500 тысяч рублей, числящаяся на  балансе по цене 820 тысяч рублей.  По данной акции был создан  резерв под обесценивание в  размере 35 тысяч рублей.

     Дт.30102(А)                  Кт.40702 (П)        - 820 000 т.р.

     Дт.30102(А)                  Кт.70601 (П)         - 30 000  т.р.

     Дт.99999 (П)                 Кт.90802 (А)         - 500 т.р.

     Дт.50719 (П)                 Кт.70601 (П)          - 35 т. р.

     9. Заводу «Лабиринт» по акциям  банка начислены дивиденды в  размере 1200 тысяч рублей.

     Дт. 70612(А)                 Кт. 60320(П)          - 1200 т.р.

     10. Вкладчику банка Путяшеву М.Т.  выдано поручительство на сумму  100  000 тысяч рублей.

     Дт. 99998(А)                 Кт. 91315 (А)          - 100 000 т.р.

     11. По технике, сданной в лизинг  магазину «Натали», начислена амортизация  в общей сумме 86 тысяч рублей.

     Дт. 70606(А) Кт. 60601(П)                         - 86 т. р.

     12. На счет факторинга на договорной  основе привлечены денежные средства  магазина «Натали» в сумме  20 000 тысяч рублей.

     Дт. 47402(А) Кт. 40703 (П)          - 20 000 т.р.

     13. От магазина «Натали» приняты  платежные поручения на перечисление  в Федеральный бюджет:

     -подоходного  налога, удержанного из заработной  платы работников, на сумму 180 тысяч рублей,

     - отчислений на сумму 255 тысяч  рублей.

     Дт. 40703(П)                    Кт. 40101(П)          - 180 т.р.

     Дт. 40703(П)                    Кт. 40401(П)          -  255 т.р. 

     14. Коммерческим банком произведена  предварительная оплата:

     -30 микрокалькуляторов   по цене 80 тысяч рублей,

     - 3 письменных стола по цене 600 тысяч  рублей.

     Дт. 60301(А)                    Кт. 30102(А)          - 680 т.р.

     15. Начислен износ на компьютерную программу в сумме 48 тысяч рублей.

     Дт. 70606(А)                    Кт. 60903(П)           - 48т.р.

     16. Начислен износ на право пользования  системой «Асско» в сумме 72 тысячи рублей

     Дт. 70606(А)                     Кт. 60903(П)          - 72 т.р.

     17. Магазин «Натали» за полученную  денежную чековую книжку представил  платежное поручение №25 на перечисление  комиссионных в сумме 25 тысяч  рублей.