Состав баланса банка на конец операционного дня

     Лицевые счета открываются по отдельным  внебалансовым счетам.

     1. 

           

     2.

 

     3.

     4.

          

     5.

     6.

 

     7.

       

     Вывод:

     В лицевых счетах показываются:  входящий остаток на начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому  документу (сводному документу), остаток  после отражения каждой операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня.

     2.3. Синтетический учет в кредитных организациях .

     Все банковские операции, проведённые в  банке в течение операционного  дня, в тот же день отражаются на счетах аналитического учёта и контролируются составлением ежедневного баланса, таким образом, бухгалтерский учёт в банках ведётся в двух направлениях: аналитическом и синтетическом.

     Аналитический учёт - это подробный детальный  учёт, отражающий банковскую операцию во всех деталях, с помощью лицевых  счетов и бухгалтерских журналов.

     Синтетический учёт - это обобщённый учёт, который обобщает данные аналитического учёта.

     Основными регистрами синтетического учёта в  коммерческих банках в условиях использования  новейшего программного обеспечения  и современных вычислительных машин  являются ежедневные балансы и проверочные  ведомости.

     Аналитический учёт проводят для полного, подробного, оперативного и обязательно отражения  всех банковских операций на бухгалтерских  счетах и контроля этих операций по существу и форме на основании  данных первичных денежно-расчётных  документов, которые и являются основанием для бухгалтерских записей в  аналитическом учёте.

     Цели  синтетического учёта:

     - группировка данных по определённым признакам (балансовым счетам);

     - проверка правильности ведения  аналитического учёта.

     Анализ  данных синтетического учёта даёт комплексную  характеристику деятельности банка  за определённый период, позволяет  определить наличие собственных  средств, изменения в структуре  источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д.

     Аналитический и синтетический учёт ведутся  в соответствии с учётной политикой  банка. Кредитная организация разрабатывает  и утверждает учётную политику, основанную на едином Плане счетов, утвержденном ЦБ РФ и правилах бухгалтерского учёта, изложенных в нормативных документах банка России.

     В состав учётной политики, которую  утверждает руководитель банка, обязательно  входят:

     - рабочий план счетов бухгалтерского  учёта;

     - формы первичных учётных документов  для оформления операций;

     - порядок проведения отдельных  учётных операций, не противоречащих  действующему законодательству;

     - правила документооборота и технология  обработки учётной информации;

     - порядок контроля за совершёнными  внутрибанковскими операциями;

     - порядок и периодичность вывода  на печать документов аналитического  и синтетического учёта; а также  другие решения, необходимые для  организации бухгалтерского учёта.

     В основе учётной политики лежат принципы полноты и своевременности отражения  в бухгалтерском учете всех факторов хозяйственной деятельности, исходя не столько из их правовой формы, сколько  из экономического содержания фактов и условий хозяйствования (приоритет  содержания перед формой); осмотрительности; тождества данных аналитического учета  оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный  день каждого месяца (непротиворечивость); рационального ведения бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной  деятельности и величины организации (рациональность). 
 
 
 
 
 

     1.Ведомость бухгалтерских проводок. 

       

     2. Оборотная ведомость по балансовым  счетам.