Состав баланса банка на конец операционного дня

     Дт. 40703(П)                     Кт. 70606(А)          - 25 т.р.

     Дт. 99999(П)                     Кт. 91207(А)          - 25 т.р.

     18. Коммерческим банком «Сибвест»  за пользование кредитными ресурсами  уплачены проценты в сумме  1450 тысяч рублей.

     Дт. 30102(А)                     Кт. 70601(П)         - 1450 т.р.

     19. Вкладчику Путяшеву М.Т.  начислены  и уплачены наличными по расходному  кассовому ордеру №17 ПРОЦЕНТЫ  В СУММЕ  155 тысяч рублей.

     Дт. 70606(А)                     Кт. 42305(П)         - 155 т.р.

     Дт. 42305(П)                     Кт. 20202(А)         - 155 т.р.

     20. От магазина «Натали» по платежному  поручению №128 поступил платеж  в сумме 150 тысяч рублей.  Срок  платежа 23 числа каждого месяца.

     Дт. 40702(П)                     Кт. 40703(П)          - 150 т.р.

     2.2. Аналитический учет в кредитных организациях .       

       По договору банковского счета  банк обязуется принимать и  зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента  о перечислении и выдаче соответствующих  сумм со счета и проведение  других операций по счету.      

       Банк может использовать имеющиеся  на счете денежные средства, гарантируя  право клиента беспрепятственно  распоряжаться этими средствами, но не вправе определять и  контролировать направления использования  денежных средств клиента и  устанавливать другие не предусмотренные  законом или договором банковского  счета ограничения его права  распоряжаться денежными средствами  по своему усмотрению. Договор  банковского счета расторгается  по заявлению клиента в любое  время. По требованию банка  договор банковского счета может  быть расторгнут судом в следующих  случаях: когда сумма денежных  средств, хранящихся на счете  клиента, окажется ниже минимального  размера, предусмотренного банковскими  правилами или договором, и  если такая сумма не будет  восстановлена в течение месяца  со дня предупреждения банка  об этом; при отсутствии операций  по этому счету в течение  года, если иное не предусмотрено договором. Такие же правила распространяются и на корреспондентские счета банков. В банковских учреждениях все операции по кредитованию, расчетам и другим их видам выполняются на основании соответствующих документов. Все они отражаются по счетам бухгалтерского учета, в двух разрезах: аналитическом (детализированном) и синтетическом (сводном).

     В счетах аналитического учета фиксируются  данные, необходимые для отражения  оборота и текущего состояния  операций. К аналитическим счетам относятся, например, открываемые предприятиям расчетные счета, в которых записываются поступления и выдачи средств  и выводятся их остатки; из остатка  видно, достаточно ли средств на расчетном  счете для оплаты предъявляемых  его владельцем платежных документов, в том числе для погашения  задолженности банку по ссудам. Аналитическими счетами являются также ссудные  счета клиентов банка, показывающие их задолженность по ссудам.

     В соответствии с номенклатурой счетов баланса аналитические счета  группируются в синтетические – балансовые счета. Итоги записей по дебету и кредиту в аналитических счетах, объединяемых одним балансовым счетом, составят обороты по – этому синтетическому счету, а итог остатков данной группы аналитических счетов – остаток по нему. Состав аналитических счетов, относящихся к каждому синтетическому счету, определяется характером учитываемых ценностей, средств, расчетов и других активов и пассивов, предусмотренных номенклатурой счетов банковского баланса.

     Аналитический учет ведется преимущественно в  лицевых счетах, которые и являются его документацией. Они открываются  не только предприятиям и гражданам, но и учитывают целевое назначение тех или иных средств, например – фондов банка. 
 
 

     Лицевые счета открываются по отдельным  балансовым счетам:

     1.

     2.

     3.

     4.

     5.

 
 
 
 
 

     6.

     7.

     8.

 

     9.