Анализ денежных средств

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Ноября 2011 в 22:43, курсовая работа

Описание работы

Управление организацией с целью обеспечения кругооборота ее средств предполагает изучение движения финансовых потоков, возникающих в процессе осуществления ее деятельности и взаимоотношений с другими субъектами рынка, и является одним из обязательных условий финансовой устойчивости. Управление денежными потоками позволяет вовремя исполнять обязательства перед бюджетом, банками, партнерами, т.е. способствует устойчивой платежеспособности, финансовой безопасности и деловой активности.

Скачать полностью (150.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсовая ахд 4 курс.docx

— 153.61 Кб (Скачать)
 

     Наибольший удельный вес в притоке денежных средств занимает выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг и составляет 62,7% в 2010 году, что на 1,3% меньше по сравнению с 2009 годом. Удельный вес сумм полученных кредитов в 2010 году уменьшился на 0,4%.

     Рассмотрим  структуру оттока денежных средств  в ЗАО «АК «Заря», которая представлена в таблице 7.

      

     Таблица 7 – Анализ структуры денежных оттоков 
 

Отток денежных средств Структура, %
2009 г. 2010 г. отклонение
А 1 2 3
1 На оплату  приобретаемых активов, работ, услуг, млн р. 60 60,2 0,2
2 Расходы по выбытию внеоборотных  активов, млн р. Х Х Х
3 Расходы по аренде, лизингу, млн р. Х Х Х
4 Расходы от операций с ценными бумагами, млн р. Х Х Х
5 Расходы от операций с иностранной  валютой, млн р. Х Х Х
6 Использовано средств государственной помощи и целевого финансирования, млн р. 0,59 Х -0,59
7 Использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство, млн р. Х Х Х
8 Погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним, млн р. 28,5 26,2 -2,3
9 Уплачены дивиденды, доходы, млн р. Х Х Х
10 Предоставлены займы, млн р. Х Х Х
11 Зачислено на депозитные счета (справочно), млн р. Х Х Х
12 Расходы по оплате труда,  млн р. 10,3 9,2 -1,1
13 Расчеты с персоналом, млн р. 0,1 0,07 -0,03
14 Расчеты по налогам и сборам, млн р. Х 1,06 -1,06
15 Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению, млн. р Х 2,9 -2,9
16 Прочие выплаты, млн р. 0,36 0,12 -0,24
17 Направлено денежных средств, млн р. 100 100 Х

      

     Из  приведенных в таблице данных видно, что наибольший удельный вес  в денежных расходах и в 2009 и в 2010 гг. занимают расходы на оплату приобретаемых активов, работ, услуг и составляют 60% и 60,2% соответственно. Удельный вес погашенных кредитов и займов в 2010 году по сравнению с 2009 сократился на 2,3%. Расходы на оплату труда в общей сумме расходов в 2009 и 2010 годах составили 10,3% и 9,2% соответственно. Незначительную долю составляют расчеты с персоналом (0,1% и 0,7%) и прочие выплаты (0,36% и 0,12%).

     Текущая деятельность предприятия осуществляется путем реализации администрацией управленческих функций, результаты которой находят отражение в системном бухгалтерском учете. Информация о хозяйственных операциях, произведенных экономическим субъектом за определенный период времени, обобщается в соответствующих учетных регистрах и из них переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность.

     Поскольку текущая деятельность предприятия  является главным источником прибыли, то она должна генерировать основной поток денежных средств. Рассмотрим анализ динамики денежных средств по текущей деятельности, который представлен в таблице 8. 

          Таблица 8 – Анализ динамики денежных средств по текущей деятельности 

Показатели Сумма денежных средств, млн р. Темп  роста,%
2009 г. 2010 г. отклонение  
А 1 2 3 4
1 Поступление денежных средств – всего, в т.ч. 57748 81169 23421 140,5
1.1 Выручка   от реализации  продукции, товаров, работ и услуг 39298 52463 13165 133,5
1.2 Государственная  помощь, целевое финансирование 366 Х -366 Х    
1.3 Суммы полученных кредитов 18084 26732 8648 147,8  
1.4 Прочие  поступления Х 1974 1974 Х  
2 Направлено денежных средств – всего, в т.ч. 50991 82879 31888 162,5  
 
2.1 На оплату приобретаемых активов,  работ, услуг 30677 50146 19469 163,4  
 
2.2 Использовано  средств государственной помощи и целевого финансирования 366 Х -366 Х  
2.3 Погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним 13344 21523 8179 161,2  
2.4 Расходы  по оплате труда 6317 7721 1404 122,2
2.5 Расчеты с персоналом 62 60 -2 96,7
2.6 Расчеты по налогам и сборам Х 886 886 Х    
 

     Продолжение таблицы 8

А 1 2 3 4    
2.7 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Х 2433 2433 Х    
2.8 Прочие  выплаты 225 101 -124 44,8
 
 

          Из таблицы видно, что в целом наблюдается тенденция увеличения поступления и расходования денежных средств. Поступление денежных средств от основной деятельности в ЗАО «АК «Заря» увеличилось на 40,5% или на 23421 млн р. Рост денежных средств обусловлен увеличением выручки от реализации продукции, работ, услуг на 13165 млн р. или на 33,5%, суммы полученных кредитов возросли на 8647 млн р. или на 47,8%. Направление денежных средств также возросло в 2010 году и составило 82879 млн р., что на 62,5% больше, чем в 2009 году. Расходы на оплату приобретаемых активов возросли на 63,4% или на 19469 млн р., также на 61,2% возросли расходы на погашение полученных кредитов и займов, расходы по оплате труда увеличились на 1404 млн р. или на 22,2%, прочие выплаты снизились на 124 млн р. или на 55,2% и составили в 2010 году 101 млн р.

     Анализ  структуры денежных средств представлен  в таблице 9. 

     Таблица 9 – Анализ структуры денежных средств по текущей деятельности 

Показатели Сумма денежных средств, млн р. Удельный  вес, %
2009 г. 2010 г. отклонение 2009 г. 2010 г. отклонение
А 1 2 3 4 5 6
1 Поступление денежных средств – всего, в т.ч. 57748 81169 23421 Х Х Х
1.1 Выручка   от реализации продукции, товаров, работ и услуг 39298 52463 13165 68 64,6 -3,4
1.2 Государственная помощь, целевое финансирование 366 Х -366 0,63 Х -0,63
1.3 Суммы полученных кредитов 18084 26732 8648 31,3 32,9 1,6
1.4 Прочие поступления Х 1974 1974 Х 2,4 2,4
 

 

    Продолжение таблицы 9

А 1 2 3 4 5 6
2 Направлено денежных средств – всего, в т.ч. 50991 82879 31888 Х Х Х
2.1 На  оплату приобретаемых активов, работ, услуг 30677 50146 19469 60,1 60,5 0,4
2.2 Использовано  средств государственной помощи и целевого финансирования 366 Х -366 0,7 Х -0,7
2.3 Погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним 13344 21523 8179 26,1 25,9 -0,2
2.4 Расходы  по оплате труда 6317 7721 1404 12,4 9,3 -3,1
2.5 Расчеты  с персоналом 62 60 -2 0,1 0,07 -0,03
2.6 Расчеты  по налогам и сборам Х 886 886 Х 1,06 1,06
2.7 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Х 2433 2433 Х 2,9 2,9
2.8 Прочие  выплаты 225 101 -124 0,4 0,1 -0,3
 

     По  данным таблицы видно, что наибольший удельный вес в поступлении денежных средств от текущей деятельности в ЗАО «АК «Заря» занимает выручка от реализации продуктов, работ, услуг, которая составила 64,6% в 2010 году, что на 3,4% меньше, чем в 2009 году (68%). Значительную долю занимают суммы полученных кредитов: в 2009 году – 18084 млн р. или 31,3%, в 2010 году – 29731 млн р. или 32,9%. Незначительную долю занимают государственная помощь (в 2009 году 366 млн р. или 0,63%) и прочие поступления (в 2010 году 1974 млн р. или 2,4%). Рассматривая направление денежных средств видно, что наибольшую долю занимают расходы на оплату приобретаемых активов, в 2009 году они составили 60,1% от общей суммы расходов, а в 2010 – 60,5%. Значительную долю занимают расходы по погашению полученных кредитов, в 2009 году – 26,1%, в 2010 году – 25,4%. Расходы на оплату труда в 2009 году составили 12,4%, что на 3,1% больше, чем в 2010 году (9,3%). Незначительную долю в 2009 году занимают использование средств государственной помощи (0,7%), расчеты с персоналом (0,1%), прочие выплаты (0,4%), в 2010 году – расчеты с персоналом (0,07%), расчеты по налогам и сборам (1,06%), расчеты по социальному страхованию и обеспечению (2,9%), прочие выплаты (0,1%). 

     2.3 Анализ денежных средств от  инвестиционной деятельности

     Инвестиционной  деятельностью считается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений.

     Притоки по инвестиционной деятельности:

     - поступление выручки от реализации внеоборотных активов;

     - поступление выручки от продажи ценных бумаг и прочих финансовых вложений;

     - поступления от погашений займов, предоставленных другим организациям;

     - получение дивидендов и процентов.

     Оттоки  по инвестиционной деятельности:

     - оплата, приобретенных внеоборотных активов;

     - оплата, приобретенных финансовых вложений;

     - выдача авансов на приобретение внеоборотных активов и финансовых вложений;

     - предоставление займов другим организациям;

Информация о работе Анализ денежных средств