Совершенствование формирования ресурсов коммерческого банка

Актив банковского баланса нельзя воспринимать отдельно от его пассива, поскольку по своей сущности и актив, и пассив баланса характеризуют одни и те же средства с той лишь разницей, что пассив раскрывает источники этих средств, а актив — направления их использования.

Активные операции можно разделить на четыре группы: кассовые, инвестиции в ценные бумаги, кредитные и прочие или иммобилизованные активы. «При этом все активы банка делятся на активы, приносящие доход (работающие), и активы, не приносящие доход» [4, c.304].

К работающим активам относятся:

                  кредиты, предоставляемые физическим и юридическим лицам;

                  вложения в ценные бумаги, паи, акции;

                  векселя в портфеле банка;

                  вложения в корпоративные ценные бумаги;

                  вложения в золото и драгоценные металлы;

К неработающим активам относятся:

                  денежные средства (касса);

                  корреспондентские счета в других банках;

                  фонд обязательного резерва;

                  основные средства;

                  нематериальные активы;

                  сумма иммобилизационных собственных средств.

К кассовым активам в структуре баланса банка можно отнести ряд статей, объединенных понятием наличность и приравненные к ней средства. К таким статьям можно отнести:

                  группу статей, объединенных понятием «касса»;

                  остатки средств на корреспондентском счете в Центральном банке;

                  денежные средства в пути;

                  вложения в драгоценные металлы;

                  обязательные резервы в Центральном банке;

                  остатки на корреспондентских счетах.

Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности.

Кассовая наличность - это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат - выдачи денег со счетов, раз­мена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного достоинства, чтобы удовлетворить требования клиентов.

Величина запаса наличных денег в кассе банка определяется мно­гими факторами. Как правило, поступление наличных денег в тече­ние дня примерно равно сумме выплат. Однако, могут быть и зна­чительные отклонения, связанные с сезонными факторами (рост спроса на наличные деньги в преддверии праздников, в разгар курортного сезона и т.п.). Размер требуемого запаса наличных денег связан с территориальным расположением банка: банк, находящийся да­леко от местного отделения резервного банка должен хранить больший запас наличных денег [5].

Остатки средств на корреспондентском счете в Центральном банке обеспечивают ликвидность банку, не приносят доход, но связаны с определенным риском. В частности, списания или зачисления не принадлежащих банку средств, блокирование счета составляют элементы риска.

Денежные средства в пути также связаны с риском хищений, кражи, задержки поступлений. Кроме риска эта группа статей актива баланса банка связана с затратами и не приносит доход. Например, затраты на перевозку денежных средств по городу, слишком высоки и определяются затратами на содержание транспорта (амортизация, аренда, ремонт), охраны (заработная плата, оружие, экипировка) и другие. В то же время эта группа статей обеспечивает ликвидность банку.

Вложения в драгоценные металлы не являются ликвидным активом. Теоретически они могут считаться таковыми. Нам представляется, что следует рассмотреть эти статьи с позиции вида лицензии, которой располагает банк. Если банк имеет внутреннюю лицензию на проведение операций с драгметаллами, то, на наш взгляд, эти статьи не могут быть отнесены к категории ликвидных активов по следующим причинам. Во-первых, внутренний рынок драгметаллов практически не развит. Во-вторых, многое определяется ценой на золото в слитках на внутреннем рынке, т.е. балансовые остатки по данной статье не будут соответствовать их рыночной стоимости. В лучшем случае золото в слитках может рассматриваться как приемлемый предмет залога, однако и это не всегда соответствует Вьетнамской практике. В том случае, если банк располагает внешней лицензией на операции с золотом, то эти статьи могут рассматриваться как ликвидный актив, но с некоторой поправкой на рыночную стоимость золота, сложившуюся на мировых рынках. Затраты же на содержание банками драгметаллов высоки [13]. Касательно данного вопроса представляется, правильным, рассматривать драгметаллы, находящиеся на балансе кредитной организации, как не ликвидный актив. это объясняется и вышеизложенными аргументами и тем, что в настоящий момент, спрос на золото (как один из видов драгметаллов, актив) невысок, а имеющийся спрос поддерживается преимущественно лишь частными тезовраторами и в промышленных целях.

Остатки на корреспондентских счетах «Ностро» для проведения сравнительного анализа можно разделить на две части: остатки на счетах «Ностро» у нерезидентов в СКВ (свободно конвертируемая валюта) и у резидентов в СКВ и Донг. При характеристике этих остатков следует исходить из результатов оценки финансового состояния партнеров. В частности, если банк-корреспондент является нерезидентом, имеет высокий рейтинг международных рейтинговых агентств, то такой актив баланса банка может быть отнесен к категории ликвидного, безусловно, с некоторой степенью риска, но в то же время доходного актива. Банки-корреспонденты резиденты должны быть ранжированы в зависимости от степени их финансовой устойчивости (по индивидуальной методике). Чем выше степень финансовой устойчивости, тем ниже риск. Доход по счетам «Ностро» банков-резидентов намного выше, чем по счетам банков первой группы, а, следовательно, и выше риск, в том числе ликвидности.

Вторая группа статей актива баланса банка — это портфель ценных бумаг, который можно классифицировать в зависимости от различных критериев, например по характеру портфеля или по виду ценных бумаг.

В зависимости от характера портфеля в его структуре можно выделить инвестиционный и торговый портфели. Первый обычно формируется для контроля за другими компаниями, фирмами. Он приносит незначительный доход (в лучшем случае дивиденды могут быть получены один раз в квартал) и достаточно высокий риск. Степень риска   во   многом   определяется   долей   банка   в   формировании   уставного   капитала контролируемой фирмы. Если банк имеет контрольный пакет акций, то он может оказывать влияние на управление, что несколько снижает риск данной инвестиции. Если такого контроля нет, то актив подвержен высокому риску и его доходность неопределенна. Чем больше инвестиционный портфель банка, тем выше иммобилизация собственных средств. Это не означает, однако, что данный актив не является ликвидным. Ликвидность портфеля зависит от позиции инвестиционных ценных бумаг на фондовом рынке. Если данные ценные бумаги котируются на бирже и их котировки имеют устойчивую тенденцию роста, то такие активы могут расцениваться как ликвидные.

Торговый портфель ценных бумаг имеет целью извлечение дохода. Другими словами, ценные бумаги приобретены в целях спекуляций. Этот сегмент портфеля ценных бумаг связан с большим риском, но может приносить высокий доход. Чем больше эта часть портфеля и выше доход в структуре валового дохода банка, тем ниже качество такого источника дохода.

Основной активных операций коммерческого банка следует считать операции кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйствующие субъекты, население, государство и сами банки [3, c.195].

Кредитный портфель, по сути, – это совокупность всех видов кредитов, предоставленных банком заемщикам с целью получения прибыли в виде процента. Кредитный портфель коммерческого банка может быть охарактеризован объемом кредитов, предоставленных банком за определенный период времени, или остатками ссудной задолженности банку на определенную отчетную дату.

Объем и структура кредитного портфеля конкретного коммерческого банка определяется рядом факторов. В качестве основных выделим следующие факторы [4]:

      Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;

      Размер капитала банка. Этот фактор определяет, прежде всего, предельную сумму кредита (т.е. является лимитирующим фактором), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;

      Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора в основном определяется законодательным путем, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности;

      Ожидаемый доход банка от кредитных операций. Этот фактор предусматривает использование банком тех видов кредитования, которые могут обеспечить, либо обеспечивают наибольший уровень доходности для банка;

      Уровень доходности других направлений размещения средств. Так, при равных условиях доходности различных видов активов коммерческого банка преимущество отдается наименее рисковым направлениям размещения средств, хотя они и являются менее доходными, по сравнению с более рисковыми операциями.

Кредитный портфель коммерческого банка формируется за счет кредитных операций.

Кредитные операции коммерческого банка – это вид активных операций, связанных с предоставлением клиентам средств во временное пользование и/или принятием обязательств о предоставлении средств во временное пользование на определенных условиях, а также предоставление гарантий, поручительств, авалей, размещения депозитов, проведение факторинговых операций, операций финансового лизинга, выдача кредитов в форме учета векселей, в форме операций РЕПО.

Межбанковское кредитование представляет собой кредитную деятельность банка, направленную на предоставление свободных активов во временное пользование другим банковским учреждениям.

Кредитные отношениями между банками определяются на договорных условиях путем составления кредитных договоров, открытия счетов в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета коммерческих банков.

Кредитование физических лиц осуществляется коммерческими банками в форме потребительского и инвестиционного кредитования.

Потребительское кредит предоставляется физическим лицам на приобретение потребительских товаров и услуг долгосрочного пользования и возвращается в рассрочку. Существенный признак потребительского кредита – кредитование конечного потребителя. Субъектами потребительского кредитования выступают банки (кредиторы) и население (заемщики). Объектом потребительского кредитования являются затраты, связанные с удовлетворением потребностей населения, которые можно условно разделить на две группы: кредиты на текущее потребление, которые предоставляются для приобретения товаров в личное пользование; и кредиты на инвестиционную деятельность, которые предоставляются для строительства жилья, покупки недвижимого и движимого имущества.

Кредитование центральных и местных органов государственного управления – это специфическая форма кредитных отношений, в которых государство, по сути, является заемщиком, а банк – кредитором. Экономическое значение этого вида кредитования – аккумуляция средств на основе принципа возвратности для финансирования государственных расходов. Этот вид кредитования позволяет заемщику использовать дополнительные денежные ресурсы для покрытия бюджетного дефицита всех уровней.

Кредитование банками юридических лиц (предприятий различных форм собственности) является одним из наиболее доходных кредитных операций коммерческого банка. Этот вид кредитования представлен многими видами кредитных операций:

      Кредиты в форме учета векселей предполагают покупку банком у клиента векселя (обязательство третьего лица), получателем средств по которому является клиент банка. Таким образом, клиент, выступающий кредитором для третьего лица, возвращает отданные в ссуду средства до истечения срока погашения ссуды посредством рефинансирования в банке.

      Кредитование юридических лиц может осуществляться путем предоставления ссуд на текущую (для удовлетворения текущих потребностей в денежных средствах) и/или инвестиционную деятельность, проведением факторинговых операций, предоставлением ссуд по операциям РЕПО и др.

Одним из видов кредитных операций, формирующих кредитный портфель коммерческого банка, являются предоставление гарантий, авалей и поручительств своим клиентам для других банков и организаций.