Совершенствование формирования ресурсов коммерческого банка

В структуре баланса банка кредитный портфель рассматривается как единое целое и составляет часть активов банка, которая имеет свой уровень доходности, а, следовательно, и соответствующий уровень риска.

Уровень доходности кредитного портфеля коммерческого банка зависит от его объема и структуры, а также от уровня процентных ставок по отдельно взятому кредиту.

1.3 Проблемы формирования ресурсов коммерческого банка

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отноше­ний, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресур­сами. В современных условиях развития экономики проблема формиро­вания ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии го­сударства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изме­нения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился обще­государственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функциониро­вания сосредоточена в первом звене банковской системы - Центральном банке Вьетнама. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникно­вение новых собственников временно свободных денежных средств, са­мостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически вхо­дящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, кото­рыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Прибыль относится к числу наиболее информативных показателей. Банк должен стремиться к тому, чтобы отражать в своем отчете прибыль, при этом в динамике показатель прибыли должен иметь позитивную тенденцию к росту. Неспособность банка заработать прибыль обязательно отразится на состоянии его ликвидности. При таком развитии ситуации инвесторы, вкладчики банка сочтут деятельность управляющих неэффективной и начнут изымать свои средства из банка, либо требовать премию за риск. Удовлетворение требований клиентов приведет к росту расходов банка, а, следовательно, к снижению показателя прибыли. С другой стороны банки не должны зарабатывать прибыль любой ценой, то есть с любым уровнем риска, поскольку риск предполагает две альтернативы: либо высокий доход, либо убыток.

Ключевыми элементами в процессе определения прибыли являются доходы и расходы.

Существуют различные способы группировки доходов и расходов коммерческого банка. Так, например, основными источниками доходов банка являются следующие:

1.              Процентные доходы, в том числе:

                  проценты по кредитам, предоставленным клиентам;

                  проценты по кредитам, предоставленным другим банкам;

                  проценты, полученные по обращающимся ценным бумагам;

                  комиссионный доход по кредитам;

                  другие процентные доходы.

2.              Другие операционные доходы, в том числе:

                  от услуг по кредитованию;

                  доходы от инвестиций;

                  сборы и выплаты;

                  доходы (убытки) от финансовых операций;

                  чистый доход от лизинговых операций;

                  другие операционные доходы.

Расходы банков также можно представить в виде двух больших категорий:

1.              Процентные расходы, в том числе:

                  проценты, уплаченные за полученные кредиты от других банков;

                  проценты, уплаченные по депозитам;

                  проценты, уплаченные по облигациям и другим ценным бумагам;

                  другим финансовым обязательствам;

2.              Другие операционные расходы, в том числе:

                  оплата труда работников банка;

                  содержание помещений;

                  реклама;

                  ремонт помещений;

                  обслуживание техники;

                  другие административно-хозяйственные расходы.

Далее доходы и расходы корректируются на группу не операционных доходов (расходов). В эту категорию относятся некоторые особые доходы (расходы). К таким расходам относятся расходы по созданию резервов на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, потери или доходы от совершения разовых сделок и другие.

Неоперационные доходы и расходы:

                  резерв на покрытие убытков по ссудам, обесценение ценных бумаг;

                  списание инвестиций.

Некоторые авторы предлагают делить доход банка не по его принадлежности к процентному и непроцентному, а на доход, получаемый от основных операций (связанных с вложением собственных и привлеченных средств), и на другие операционные доходы (убытки) [13, c.66-67].

Для целей внутреннего управления финансовыми результатами может использоваться схема формирования их на основе условного деления доходов и расходов по следующим направлениям:

      доходы от операционной деятельности;

      доходы от побочной деятельности;

      не заработанные банком средства;

      расходы от операционной деятельности;

      расходы, обеспечивающие функционирование банка;

      расходы на проведение рисковых операций.

Можно применяется классификация расходов, в основе которой лежат несколько признаков: форма расхода, вид пассивной операции, характер расхода. К балансовому счету «Расходы» открыты следующие балансовые счета второго порядка:

1.      Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;

2.      Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам;

3.      Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам;

4.      Расходы по операциям с ценными бумагами;

5.      Расходы по расчетно-кассовому обслуживанию;

6.      Расходы на содержание аппарата управления;

7.      Расходы по организациям банков;

8.      Штрафы, пени, неустойки уплаченные;

9.      Другие расходы.

По периоду, к которому относятся расходы, выделяются расходы текущего периода и расходы будущих периодов (начисленные, но не выплаченные проценты по кредитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательные разницы переоценки активов).

К балансовому счету «Доходы» открыты следующие балансовые счета второго порядка

1. Проценты, полученные за предоставленные кредиты

2. Доходы по расчетно-кассовому обслуживанию

3. Доходы по операциям с иностранной валютой

4. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

5. Дивиденды

6. Прочие доходы

Порядок и сроки получения доходов предусматриваются соответствующими тарифами банка или договорными отношениями с клиентами банка.

При определении результатов деятельности банка счета по учету расходов закрываются ежемесячно или в другие установленные сроки в последний рабочий день путем перечисления сумм на прибыль отчетного года.

Общей тенденцией для коммерческих банков в отношении получаемых ими доходов, является преобладание непроцентных доходов над процентными.

Непосредственное влияние на формирование ресурсной базы  оказывает состояние денежного рынка, т.к. значительную часть ресурсов банк приобретает на конкурентной основе. Часто ресурсы заимствуются под обеспечение  ценных бумаг. Также пассивные операции зависят и от развития рынка ценных бумаг, т.к. банкам срочно приходится иногда продавать ценные бумаги для обеспечения ликвидности или выдачи кредита перспективному заемщику.

Немаловажное значение для пассивных операций имеет состояние банковской системы в целом. Проблемами в деятельности являются несовершенство банковского законодательства, недоверие к банкам, зависимость ряда банков от состояния государственного и местного бюджетов.

Прямое воздействие на формирование ресурсов оказывает изменение объемов и условий выдачи централизованных кредитов, т.е. система рефинансирования коммерческих банков Госбанком Вьетнама.

Ставка привлечения и размещения средств Центрального Банка (ЦБ) на рынке межбанковского кредита (ставка рефинансирования, учетная ставка, ставка по ломбардным кредитам, ставка привлечения средств коммерческими банками в депозиты) являются важными показателями, характеризующими рынок межбанковского кредита и состояние экономики в целом [11, c.346].

Понижение ставки рефинансирования способствует увеличению кредитов, выдаваемых ЦБ, следовательно, уменьшается процентная ставка по кредитам и депозитам в коммерческих банках. При увеличении ставки рефинансирования происходит повышение денежных средств, привлекаемых банками в  виде кредитов ЦБ, поэтому коммерческие банки предлагают своим клиентам более дорогие кредиты.

Важное влияние оказывает денежно-кредитная политика, проводимая ЦБ. При проведении политики кредитной экспансии, ЦБ сокращает нормы обязательных резервов, что позволяет банкам увеличивать депозитные ресурсы. Коммерческие банки могут повышать процентные ставки по депозитам, делая банковские вклады более привлекательным видом размещения средств.

И, наоборот, при проведении политики кредитной рестрикции, ЦБ увеличивает нормы резервирования, снижая возможности коммерческих банков привлекать ресурсы.

Операции на открытом рынке являются инструментом, чаще всего используемым ЦБ для управления пассивами. ЦБ, владея крупными пакетами ценных бумаг, запасами валюты, может продавать или покупать их на фондовом или на валютном рынке.

ЦБ осуществляет регулирование операций коммерческих банков по привлечению ресурсов путем использования обязательных экономических нормативов. Нормативы мгновенной, долгосрочной, текущей ликвидности; максимальный размер риска на 1 кредитора; максимальный размер привлеченных денежных вкладов.

Кроме того, пассивные операции коммерческих банков регулируются нормативными документами ЦБ.

Итак, управление пассивами на макро-уровне осуществляет ЦБ, а на микро-уровне – коммерческие банки в целях получения максимальной прибыли и обеспечения ликвидности банков.

Прежде всего, для эффективного управления пассивными операциями коммерческие банки должны разрабатывать и придерживаться собственной депозитной политики.

Депозитная политика представляет собой банковскую политику по привлечению денежных средств вкладчиков в депозиты и эффективному управлению этим процессом. Депозитная политика включает стратегию и тактику  по привлечению банковских ресурсов [11, c.351].

Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:

–        экономическая целесообразность;

–        конкурентоспособность;

–        внутренняя непротиворечивость.

Под экономической целесообразностью здесь понимается рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. Этот вопрос, разумеется, должен рассматриваться в общем контексте активно-пассивного управления. При расчете относительной эффективности привлечения депозитных ресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том числе – резервные отчисления, а также неопределенную степень их ликвидности, так и явные выгоды.

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Можно рассматривать внутреннюю непротиворечивость депозитной политики в нескольких аспектах. Это и временная структура депозитных ставок, и их дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми инструментами того же банка (сертификатами, векселями и пр.), а также по различным категориям клиентуры (например, для физических и юридических лиц) [22].

Рисунок 1.3 – Состав субъектов и объектов депозитной политики

коммерческого банка

2 АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В КБ «ВЬЕТКОМБАНК»

2.1 Краткая характеристика КБ «Вьеткомбанк»

Вьетнам является динамично развивающейся страной. Создание стабильной, эффективной банковской системы является одним из ключевых направлений макроэкономических преобразований.