Составление бюджета города. Анализ структуры доходов и расходов сбалансированного бюджета на примере бюджетов Санкт-Петербурга и Камча

5.2.Исполнение доходов бюджета Санкт-Петербурга 

За 9 месяцев 2009 года объем доходов бюджета Санкт-Петербурга, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, уменьшился на 19 144 402,2 тыс. рублей или 7,7 %, в основном за счет сокращения поступлений: налога на прибыль организаций - на 34 271 118,9 тыс. рублей, доходов от использования  имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности - на8 811 870,3 тыс. рублей, доходов от продажи  материальных и нематериальных активов  на - 1 205 534 ,5 тыс. рублей. При этом за отчетный период возрос объем безвозмездных  поступлений и доходов от предпринимательской  и иной приносящей доход деятельности на  18 937 453 тыс. рублей и на  3 240 058,6 тыс. рублей, соответственно.  
Данные о поступлении средств по основным доходообразующим источникам на 01.10.2009 представлены в таблице:

(тыс. рублей)

За отчетный период уровень исполнения доходов бюджета  Санкт-Петербурга увеличился, по сравнению  с показателями аналогичного периода  предыдущего года, на 4 процентных пункта. Ниже среднего уровня (84,1%) выполнены  годовые бюджетные назначения по:

• акцизам по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации - в сумме 9 451 154,9 тыс. рублей или на 66,6 %;
• доходам, получаемым в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) - в сумме 4 660 195,3 тыс. рублей или на 33,2 %;
• платежам за негативное воздействие на окружающую среду -  в сумме 342 863,2 тыс. рублей или на 75,2 %;
• · доходам от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности  - в сумме 1 521 132,2 тыс. рублей или на 51,8 %. 
       За 9 месяцев 2009 года уже перевыполнены годовые бюджетные назначения, в частности, по поступлениям:
• налога на прибыль организаций - на 16,4 % или на 6 603 978,6 тыс. рублей;
• государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями - на 24,9 % или на 26 952,2 тыс. рублей;
• доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, принадлежащим субъектам Российской Федерации или муниципальным образованиям - на 19,9 % или на 10 216,6 тыс. рублей;
• доходов от размещения средств бюджетов - в 2 раза или на 1 058 732,2 тыс. рублей;
• средств, получаемых от передачи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в залог, в доверительное управление - на 46,4 % или на 35 246 тыс. рублей;
• доходов от продажи квартир - на 67,8 % или на 250 295 тыс. рублей;
• · прочих неналоговых доходов - в 3,2 раза или на 616 664,4 тыс. рублей. 
        
       Структура доходов бюджета Санкт-Петербурга за отчетный период представлена на диаграмме: 
   
  

      Большая часть доходов бюджета  Санкт-Петербурга, как и в предыдущие годы, сформирована за счет налоговых  поступлений, основная доля в которых  приходится на поступления:

·      налога на доходы физических лиц, удельный вес которого в общей сумме поступлений за 9 месяцев 2009 составил 31 % и увеличился к аналогичному периоду прошлого года на 2,7 процентных пункта. 
В бюджет Санкт-Петербурга перечислено налога на доходы физических лиц в общей сумме 71 082 260,2 тыс. рублей, что на 672 909 тыс. рублей (или на 1 %) больше уровня аналогичного периода 2008 года. 
     Наиболее крупные суммы налога перечислены следующими организациями: СПб ГУП «Петербургский Метрополитен», Санкт-Петербургское отделение ОЖД - филиал ОАО «РЖД», ОАО «Силовые машины - ЗТЛ, ЛМЗ, Электросила, Энергомашэкспорт», ОАО «Адмиралтейские верфи», ГУП «Горэлектротранс», ЗАО Футбольный клуб «Зенит», ГУП «Водоканал Санкт-Петербурга», ФГУП ГТК «Россия», ОАО «Газпром нефть», ГУП «ТЭК СПб», ОАО «АК «Трансаэро», ОАО «Пивоваренная компания «Балтика», ООО «О КЕЙ», ООО «Агроторг» и другие;

·      налога на прибыль организаций, удельный вес которого в общей сумме поступлений за 9 месяцев 2009 составил 20,4 % и сократился к аналогичному периоду прошлого года на 12,2 процентных пункта. 
     В бюджет Санкт-Петербурга перечислено налога на прибыль организаций в общей сумме 46 812 507,6 тыс. рублей, что на 34 271 118,9 тыс. рублей (или на 42,3 %) меньше уровня аналогичного периода 2008 года. 
     Так, в январе - августе 2009 года сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) организаций (без банков, страховых и бюджетных организаций) составил 145,6 млрд. рублей, или 49 % к уровню января - августа 2008 года. 
      За указанный период число убыточных организаций по сравнению с тем же периодом 2008 года увеличилось на 219 единиц (или 1,5 раза), составив 638 единиц, что также повлияло на поступление налога. Сумма авансовых платежей за 9 месяцев 2009 года, по сравнению с аналогичным периодом 2008 года, снизилась на 3 065,8 млн. рублей или на 36,3 %. 
     Снижение поступления авансовых платежей обусловлено отсутствием указанных платежей у крупных налогоплательщиков, в том числе: ОАО «СИБУР ХОЛДИНГ», ОАО «Банк ВТБ», ООО «НОВАТЭК Северо-Запад», ОАО «Банк «Петровский», ОАО «СЕВЕРСТАЛЬ», «Северо-Западный банк Сбербанка РФ», ОАО «Мегафон» (филиалы в Санкт-Петербурге), ОАО «Петролеспорт», ЗАО «ИЖОРСКИЙ ТРУБНЫЙ ЗАВОД», ООО «ДЖИ ЭМ АВТО».  В 2008 году от данных организаций поступило авансовых платежей в сумме 1 213,8 млн. рублей. Кроме того, на 1 476,3 млн. рублей снижены поступления авансовых платежей от ЗАО «БАТ-СПб», ООО «АГРОТОРГ», ООО «РИГЛИ», ОАО «Газпром нефть»;

·      налога на имущество, удельный вес которого в общей сумме поступлений за 9 месяцев 2009 года составил 9,8 % и увеличился к аналогичному периоду 2008 года на 1,8 процентных пункта. 
     Так, в бюджет Санкт-Петербурга перечислено налогов на имущество в общей сумме 22 491 947,5 тыс. рублей, что на 2 498 076,6 тыс. рублей (или на 12,5 %) больше уровня аналогичного периода 2008 года. 
      
     Структура налогов, сформировавших поступления по данной подгруппе на 01.10.2009, представлена на диаграмме: 
 
     По сравнению с аналогичным периодом прошлого года, за 9 месяцев 2009 года, в 2,3 раза или на 18 937 453 тыс. рублей увеличился объем безвозмездных поступлений, которые на 01.10.2009 составили 33 187 745,7 тыс. рублей или 96,5 % от годовых бюджетных назначений,  в том числе на:

• строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования, в том числе, дорог в поселениях (за исключением автомобильных дорого федерального значения) - в сумме 512 384 тыс. рублей или 51,6 % от годовых бюджетных назначений;
• реализацию федеральных целевых программ - в сумме 309 984,7 тыс. рублей или 31,4 % от годовых бюджетных назначений;
• софинансирование строительства автомобильной дороги «Западный скоростной диаметр» в г. Санкт-Петербурге - в сумме 4 500 000 тыс. рублей или 75 % от годовых бюджетных назначений;
• · оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан - в сумме 3 732 618,9 тыс. рублей или 66,5 % от годовых бюджетных назначений;

 
     В полном объеме поступили средства федерального бюджета на:

• реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан - в сумме 156 295,3 тыс. рублей;
• государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства - в сумме 282 500 тыс. рублей;
• бюджетные инвестиции для модернизации объектов коммунальной инфраструктуры - в сумме 685 280 тыс. рублей;
• обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных Федеральных законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2008 № 714 «Об обеспечении жильем ветеранов Великой Отечественной войны 1941-1945 годов - в сумме 12 442 629,6 тыс. рублей;
• ·  осуществление полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения, включая расходы на осуществление этих полномочий  в сумме1 015 277,7 тыс. рублей.  
        
       

5.3. Исполнение расходов бюджета Санкт-Петербурга 

За 9 месяцев 2009 года, по сравнению с  аналогичным периодом прошлого года, расходы бюджета уменьшились  на 13 203 956,8 тыс. рублей или на 6,4 %, в  основном за счет сокращения расходов по отраслям «Жилищно-коммунальное хозяйство» - на 22 690 519,8 тыс. рублей (на 43,3 %), «Национальная  экономика» - на3 268 112,5 тыс. рублей (на 10 %), «Здравоохранение, физическая культура и спорт» - на 1 982 495 ,3 тыс. рублей (на 5,1 %), что обусловлено в первую очередь сокращением расходов на капитальные вложения по Адресной инвестиционной программе (далее - АИП). 
     Наибольший рост ассигнований в отчетном периоде отмечается по следующим разделам функциональной классификации расходов: 
     «Социальная политика» - на 7 191 356,5 тыс. рублей (на 29,6 %), в основном за счет увеличения на 6 942 044,5 тыс. рублей (или на 34,5 %) расходов на социальное обеспечение населения, так, увеличился объем средств, направляемых на:

• социальную поддержку семей, имеющих детей, и на выплату ежемесячного пособия на ребенка - на 716 360,1 тыс. рублей;
• обеспечение жильем отдельных категорий граждан Санкт-Петербурга, в соответствии с федеральными законами «О ветеранах», «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» - на5 148 268 ,7 тыс. рублей, из них за счет средств федерального бюджета - на 4 485 407,8 тыс. рублей, бюджета Санкт-Петербурга - на 662 860,9 тыс. рублей;
• социальные выплаты отдельным категориям пенсионеров, проживающим в Санкт-Петербурге, - на 277 200 тыс. рублей;
• · предоставление льгот гражданам по оплате жилищно-коммунальных услуг в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах» - на 243 255,8 тыс. рублей; 
       «Межбюджетные трансферты» - на 6 117 466,9 тыс. рублей, что обусловлено изменением в отчетном периоде порядка отражения межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов;  
       «Общегосударственные вопросы» - на 1 797 221,5 тыс. рублей (на 19,7 %), на что повлияло финансирование в полном объеме расходов в сумме 3 000 000 тыс. рублей на формирование уставного капитала ОАО «Юго-Западной ТЭЦ». 
       Данные об исполнении бюджета Санкт-Петербурга на 01.10.2009 по разделам функциональной классификации расходов представлены в таблице:

(тыс.  рублей)