Анализ и оценка финансовых результатов предприятия

 

     Данные  таблицы 14 показывают, что на 1.01.2008г. коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Строй-Тренд» составил 0,00003р. (при норме 0,2-0,25). Это свидетельствует о неплатежеспособности предприятия на отчетную дату. Значение коэффициента абсолютной ликвидности за анализируемый период (2008-2010гг.) не изменилось и составляло 0,0.

     Значение  промежуточного коэффициента покрытия на 1.01.2008 года составляло 0,15 (при норме 0,7-0,8) .

     Этот  факт указывает на то, что в случае погашения всей дебиторской задолженности  предприятие не сможет погасить все  свои долги.

     На 1.01.2009 г. значение данного коэффициента уменьшилось на 0,08 (с 0,15 до 0,07), на 1.01.2010г. и на 1.01.2008г. оно составляло 0,04 и 0,05 соответственно.

     Таким образом, максимальное значение промежуточного коэффициента покрытия за анализируемый  период было на начало 2008г. (0,15), а минимальное – на начало 2010г. (0,04).

     Общий коэффициент покрытия показывает платежные  возможности предприятия.

     Значение  общего коэффициента покрытия на 1.01.2008г. составляло 1,01 (при норме 2,0-2,5), что подтверждает неплатежеспособность предприятия. На 1.01.2009г. значение данного коэффициента снизилось до 0,98 (<1).

     Далее наблюдается незначительный рост показателя: на 1.01.2010г. он составил 1,05 и на 1.01.2011г. – 1,31. На 1.01.2011г., реализовав все запасы, предприятие сможет покрыть кредиторскую задолженность.

     Динамика  рассматриваемых коэффициентов отражена на рисунке 4. Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств увеличился за анализируемый период. Значение данного коэффициента на 1.01.2008г. составляло 0,86, это указывает на то, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится 0,86 руб. запасов и затрат, которые могут быть использованы для оплаты текущих обязательств после реализации. На 1.01.2009г. значение удельного веса запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств ООО «Строй-Тренд» возросло на 0,05 (c 0,86 до 0,91), на 1.01.2010г. – на 0,1 (c 0,91 до 1,01) и на 1.01.2011г. – на 0,21 (с 1,01 до 1,22).

     

     Рисунок 4 - Динамика показателей ликвидности ООО «Строй-Тренд» за 2008-2010гг. 

     Анализ  коэффициентов платежеспособности рассматривают в качестве начального этапа оценки платежеспособности предприятия.

     Для целей анализа платежеспособности предприятия необходимо знать, каким  образом и из каких источников получает предприятие денежные средства и каковы основные направления их расходования. Для анализа движения денежных средств используют форму №4 и форму №5 бухгалтерской отчетности.

     К1 – коэффициент абсолютной ликвидности.

     К2 – промежуточный коэффициент покрытия.

     К3 – общий коэффициент покрытия

     Анализ  движения денежных средств по ООО  «Строй-Тренд» за 2008-2010гг. представлен в таблице 15.

 

Таблица 15 - Анализ движения денежных средств ООО «Строй-Тренд» за 2008-2010гг., тыс. руб.

 

     За 2008 год от текущей деятельности на предприятие поступило денежных средств в размере 1868 тыс. руб. Данные средства были получены в основном за счет реализации продукции, товаров и услуг (1864 тыс. руб.) и целевого финансирования (4 тыс. руб.).

     Расходование  денежных средств осуществлялось в  следующих направлениях:

     1. на оплату приобретенных товаров,  работ, услуг (1654 тыс. руб.);

     2. на оплату труда (40 тыс. руб.);

     3. отчисления на социальные нужды  (6 тыс. руб.);

     4. на выдачу подотчетных сумм (28 тыс. руб.);

     5. на расчеты с бюджетом (132 тыс.  руб.);

     6. прочие выплаты (8 тыс. руб.).

     Сравнивая поступления и направление денежных средств ООО «Строй-Тренд» за 2008 год можно наблюдать, что все полученные денежные средства были направлены на оплату различного рода расходов. В результате финансовой и инвестиционной деятельности на предприятии денежных поступлений за 2008-2010гг. не было.

     За  2009 год от текущей деятельности на ООО «Строй-Тренд» поступило денежных средств в размере 2008 тыс. руб. Все они были получены за счет выполненных работ. Данные денежные средства полностью были направлены на оплату приобретенных товаров, работ, услуг (в размере 1800 тыс. руб.); на расчеты с бюджетом (в размере 180 тыс. руб.) и на выдачу подотчетных сумм (в размере 25 тыс. руб.). Направление денежных средств на оплату труда не было.

     За 2010 год от текущей деятельности на предприятии поступило денежных средств в размере 59 тыс. руб., которые были получены в результате реализации товаров и услуг и направлены полностью на оплату приобретенных товаров, оплату работ и услуг.

     Анализ  показателей платежеспособности и  анализ движения денежных средств ООО  «Строй-Тренд» за 2008-2010гг. показывает, что предприятие на данный момент времени неплатежеспособно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СТРОЙ-ТРЕНД» 

     3.1.Основные направления совершенствования планирования и сбыта

на ООО  «Строй-Тренд» 

     ООО «Строй-Тренд» является не единственным предприятием в области осуществляющее комплекс выполнения работ по дорожному строительству в г.Екатеринбург. Предприятие относится к категории малых, тяжелое финансовое положение, в котором сейчас находится предприятие, является следствием экономического кризиса 2008г.

     Основные  потребители продукции ООО «Строй-Тренд»  это крупные и средние промышленные предприятия. Такие как, ЗАО «Наш Дом», ООО «СК Уральский Дом» и т.д. Указанные предприятия заказывают выполнение работ ООО «Строй-Тренд» на основании предварительной договоренности.

     Как указывалось ранее, взаимоотношения  с предприятиями – потребителями  строились на основе взаимного расчета. Денежные расчеты составляют незначительную сумму в общей сумме расчетов за продукцию. Часть полученной продукции была использована для собственных нужд и выполнения работ.

     ООО «СтройГрандИсеть» взамен выполненных работ предоставил векселя, которые были направлены на погашение задолженности по налогам.

     ООО «Верт-Строй» погасил задолженность предприятия перед железной дорогой и территориальным дорожным фондом.

     В 2009-2010гг. ООО «Строй-Тренд» осуществляло бартерные сделки. Взамен выполненных работ были получены металлопродукция, различного вида краска, кирпич, горюче-смазочные материалы, бензин, дизельное топливо. В результате их реализации была произведена частичная оплата труда работников предприятия. Кроме этого, ООО «Строй-Тренд» использовало данную продукцию в виде формы расчета с персоналом за их труд.

     Таким образом, за 2008-2010гг. расчеты за работы проводились через взаимозачеты. Полученную продукцию ООО «Строй-Тренд» использовало для собственных нужд и реализовывало третьим лицам. Благодаря подобным схемам расчета ООО «Строй-Тренд» смогло сохранить заказы.

     Помимо  объективных причин внешнего характера, затрудняющих выполнение работ ООО «Строй-Тренд» можно выделить и внутренние такие как: отсутствие планирования на предприятии, неудовлетворительная работа и возрастающая себестоимость работ.

     Необходимость планирования деятельности предприятия очевидна. Планирование – это способ достижения цели на остове сбалансированности и последовательности выполнения всех производственных операций. Это необходимое условие своевременной подготовки сырья, материалов, комплектующих изделий, инструмента, оборудование для изготовления конечной продукции и создание запасов.

     Чтобы не отстать от конкурентов и использовать возможности рынка каждая организация  должна планировать перспективу  собственного производства на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов и определять направления развития исходя из спроса на произведенную продукцию минимум на два-три года.

     Заключения  договоров как составная часть  формирования производственной программы  позволяет учесть экономические последствия изменения условий договоров (сроков и объемов поставки, цен на продукцию), влияние отклонений нормативов затрат на общую сумму прибыли, которую планируется получить к концу анализируемого периода. Договора с заказчиками работ ООО «Строй-Тренд» должны стать основой для определения объемов выполнения работ предприятия на будущий период. При разработке производственной программы должны быть учтены следующие факторы:

     -наличие персонала;

     -платежеспособность потребителей, с которыми заключаются договора на выполнение работ;

     -реальное материально-техническое обеспечение предприятия необходимыми компонентами производства;

     -обеспечение транспортом, связью, топливно-энергетическими, коммунальными и прочими услугами.

     Договоры  с заказчиками работ должны разрабатываться юристом предприятия ежегодно. Если по окончанию отчетного периода не изменяются объемы, сроки выполнения, цены на работы договоры могут быть пролонгированы.

     В договоре, заключенном между ООО  «Строй-Тренд» (организацией, осуществляющей дорожно-строительные работы) и предприятиями – заказчиками работ, должно быть отражено следующее:

     -общие положения (указаны стороны, заключающие договор, их юридические адреса, срок действия договора);

     -предмет  договора;

     -стоимость  и порядок осуществления расчетов между производителем (поставщиком) и потребителем (заказчиком);

     -условия  изменения и расторжения договора;

     -форс-мажорные  обстоятельства;

     -ответственность сторон.

     Стабильное  финансовое положение предприятия  во многом определяется правильностью выбранной стратегии и организацией процесса планирования деятельности предприятия. 
 

     3.2.Направления улучшения финансово-хозяйственной деятельности ООО «Строй-Тренд» 

     Анализ  финансово-хозяйственной деятельности позволяет увязать прогнозирование  и планирование финансовых ресурсов со вскрытием и мобилизацией внутренних резервов. Устойчивое финансовое состояние предприятия становится не только фактором, определяющим его производственное и социальное развитие, материальное состояние работников, но и условием его жизнеспособности.