Финансовый менеджмент

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 19:00, контрольная работа

Описание работы

Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов – ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 рублей, шкафа – 600 рублей. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год . Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.

Скачать полностью (54.62 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

контр работа.doc

— 445.00 Кб (Скачать)
 

    Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% от продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы  материалов на конец периода составляют 20% от потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов  составляет  10 руб. (ДСП) и 20 руб. (Сосна).                                     

 

     Таблица 11. Бюджет производственных запасов.

Наименование / период 1 2 3 4 Всего за 2009 г.
1.Запасы готовой продукции, ед.
1.1.Столы  40 20 40 20 20
1.2.Шкафы 60 40 60 30 30
2.Стоимость  единицы, руб.
2.1.Столы 249 248 253 248  
2.2.Шкафы 480 481 484 481  
3.Запас  готовой продукции, руб.
3.1.Столы 9971 4967 10100 4967 4967
3.2.Шкафы 28823 19243 29045 14444 14444
3.3.Итого 38795 24210 39145 19411 19411
4.Запас  материалов, м.
4.1.ДСП 240 180 234 212  
4.2.Сосна 148 112 144 132  
5.Стоимость  единицы, руб.
5.1.ДСП 10 10 10 10 10
5.2.Сосна 20 20 20 20 20
6.Запас  материалов, руб.
6.1.ДСП 2400 1800 2340 2120 2120
6.2.Сосна 2960 2240 2880 2640 2640
3.3.Итого 5360 4040 5220 4760 4760
 

Таблица 12. Себестоимость реализованной продукции (руб.)

Наименование / период 1 2 3 4 Всего за 2009 г.
1.Запасы  готовой продукции на начало  периода 0 38795 24210 39145 102149
2.Прямые  затраты на материалы 23800 26800 20200 26100 96900
3.Прямые  затраты на оплату труда 66000 74000 56000 72000 268000
4.Общепроизводственные расходы 70000 78600 60600 76600 285800
5.Себестоимость  произведенной продукции 159800 179400 136800 174700 650700
6.Запасы  готовой продукции на конец  периода 38795 24210 39145 19411 121561
7.Себестоимость  реализованной продукции 121005 193985 121865 194434 631289

    Разработаем бюджет коммерческих расходов, исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты – 1,5%, комиссионные торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу  в периоде – 400 руб.; зарплата персоналу – 1000 руб. Для упрощения предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на зарплату не начисляется.

Таблица 13. Бюджет коммерческих расходов.                                 

Наименование / период 1 2 3 4 Всего за 2009 г.
1.Запланированные  продажи, руб. 150000 240000 150000 240000 780000
2.Ставки  переменных коммерческих расходов  на рубль продаж, %          
2.1.Премиальные 1,5 1,5 1,5 1,5  
2.2.Комиссионные  торговым агентам 1,5 1,5 1,5 1,5  
2.3.Итого  переменные коммерческие расходы,  руб. 4500 7200 4500 7200 23400
3.Планируемые  постоянные коммерческие расходы,  в том числе: 1400 1400 1400 1400 5600
3.1.Реклама  и продвижение товара 400 400 400 400 1600
3.2.Заработная  плата сбытового персонала (оклад) 1000 1000 1000 1000 4000
4.Итого  коммерческие расходы начисленные 5900 8600 5900 8600 29000
5.К  выплате по коммерческим расходам 5900 8600 5900 8600 29000
 

    В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления. Все управленческие расходы оплачиваются в том  же периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на зарплату не начисляется.      

                                                 

 

     Таблица 14. Бюджет управленческих расходов.

Наименование / период 1 2 3 4 Всего за 2009 г.
1.Заработная  плата управленческого и прочего  общезаводского персонала 3000 3000 3000 3000 12000
2.Амортизация 100 150 150 150 550
3.Командировочные  расходы 200 200 200 200 800
4.Аренда 300 300 300 300 1200
5.Канцелярские  расходы 100 100 100 100 400
6.Налоги, относимые на расходы (имущество)  829 787 744 701 3061
7.Связь 200 200 200 200 800
8.Прочие 400 400 400 400 1600
9.Итого  управленческие расходы начисленные 5129 5137 5094 5051 20411
10.Итого  управленческие расходы уплаченные 5029 4987 4944 4901 19861
 

    Покупка оборудования (см. табл. 17"Инвестиционный бюджет") в первом месяце 1-го квартала  финансируется  за счет  кредита  в размере 100 тыс. руб., который будет  погашаться, начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежемесячно (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).

     Таблица 15. Сводный бюджет доходов и расходов (по форме №2)

Наименование / период (картал) 1 2 3 4 Всего за 2009 г.
1.Доходы  и расходы по  обычным видам  деятельности
1.1.Выручка  (нетто) от продажи продукции  (за минусом НДС, акцизов и  аналогичных платежей) 150000 240000 150000 240000 780000
1.2.Себестоимость  реализованной продукции 121005 193985 121864 194434 631289
1.3.Валовая  прибыль 28995 46015 28136 45566 148711
1.4.Коммерческие  расходы 5900 8600 5900 8600 29000
1.5.Управленческие  расходы 5129 5137 5094 5051 20410
1.6.Прибыль (убыток) от продаж 17966 32278 17142 31915 99301
2.Прочие  доходы и расходы
2.1.Проценты  к получению 0 0 0 0 0
2.2.Проценты  к уплате 3000 2880 2520 2160 10560
2.3.Доходы  от участия в других организациях 0 0 0 0 0
2.4.Прочие  операционные доходы (поступления  от продажи основных средств  и пр.) 0 0 0 0 0
2.5.Прочие  операционные расходы 0 0 0 0 0
2.6.Внереализационные доходы (активы, полученные безвозмездно, курсовые разницы и пр.) 0 0 0 0 0
2.7.Внереализационные  расходы(курсовые разницы и пр.) 0 0 0 0 0
3.Прибыль  (убыток) до налогообложения 14966 29398 14622 29755 88741
4.Отложенные  активы 0 0 0 0 0
5.Отложенные налоговые обязательства 0 0 0 0 0
6.Налог  на прибыль (ставка-20%) 2993 5880 2924 5951 17748
7.Чистая  прибыль 11973 23518 11698 23804 70993
8.Дивиденды 0 0 0 0 0
9.Нераспределенная  прибыль за период  11973 23518 11697 23804 70993
10.Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года 11973 35491 47189 70993 70993

Информация о работе Финансовый менеджмент