Управление прибылью и рентабельностью на примере ООО "Ваксойл"

 

  Данные  таблицы 3 свидетельствуют об увеличении источников имущества предприятия за 2010 год по сравнению с 2008 на 27706 тыс. руб., или на 76,32%. Это обусловлено возрастанием собственных средств на 3079 тыс. руб., или 58,27% , долгосрочных обязательств на 857 тыс. руб., или на 16,66% и краткосрочных обязательств на 23770 тыс. руб., или на 91,87%.

  Рост  нераспределенной прибыли на 3080 тыс. руб. или на 89,2% привело к росту собственных средств. Абсолютный прирост собственных средств, не связан с увеличением объема производства продукции, что снижает надежность предприятия как хозяйственного партнера.

  Заемные средства представлены долгосрочными  и краткосрочными обязательствами. В 2010 году по сравнению с 2008 годом наблюдается рост заемного капитала по всем позициям. Долгосрочные кредиты и займы увеличились на 857 тыс. руб. или на 16,66%. Кредиторская задолженность увеличилась на 23770 тыс. руб. или на 91,77%.

  В 2010 году по сравнению с 2009 стоимость имущества предприятия увеличилась на 30533 тыс. руб., или на 91,21%. Это обусловлено возрастанием собственных средств на 3893 тыс. руб., или на 87,09% , долгосрочных обязательств на 721 тыс. руб., или на 13,66% и краткосрочных обязательств на 25919 тыс. руб., или на 109 %.

  Рост  нераспределенной прибыли на 3893 тыс. руб. или на 147% привело к росту собственных средств.

  Заемные средства представлены долгосрочными  и краткосрочными обязательствами. В 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается рост заемного капитала по всем позициям. Долгосрочные кредиты и займы увеличились на 721 тыс. руб. или на 13,66%. Кредиторская задолженность увеличилась на 25919 тыс. руб. или на 109%.

  В 2009 году по сравнению с 2008 стоимость  имущества предприятия уменьшилась на 2827 тыс. руб., или на 7,79%. Это обусловлено сокращением собственных средств на 814 тыс. руб., или на 15,4% , краткосрочных обязательств на 2149 тыс. руб., или на 8,31 %., увеличение долгосрочных обязательств на 721 тыс. руб., или на 2,64% не оказало значительного влияния.

  Долгосрочные  обязательства увеличились на 136 тыс. руб., или на 2,64%, а краткосрочные  обязательства сократились на 2149 тыс. руб., или на 8,31%.

  Сокращение нераспределенной прибыли на 3893 тыс. руб. или на 147% привело к росту собственных средств.

  Поскольку преимущественная доля в формировании заемного капитала принадлежит кредиторской задолженности, целесообразно изучить  ее состав и структуру, произошедшие изменения.

  Как свидетельствуют данные таблицы 3, на предприятии наблюдается тенденция роста кредиторской задолженности в 2010 году по сравнению с 2008 на 23770 тыс. руб. или 91,77%. 99% объема кредиторской задолженности в 2010 году составляют обязательства перед поставщиками за товары, работы, услуги. Величина этих долгов выросла по сравнению с 2008  годом на 23942 тыс. руб. или на 94,34%. Выявленная тенденция при снижении спроса на продукцию свидетельствует о финансовых затруднениях. Об этом же говорит и увеличение задолженности работникам по оплате труда на 150 тыс. руб. (в 3,05 раза). Причем темпы прироста обязательств перед поставщиками и работниками опережают темпы прироста всей кредиторской задолженности. Возросла задолженность предприятия перед государственными внебюджетными фондами по сравнению с 2008 годом на 41 тыс. руб. (в 3,93 раза). В 2010 году уменьшились долги предприятия перед бюджетом на 373 тыс. руб. или 8,58%.

  Таким образом предприятию необходимо сокращать обязательства и повышать собственные средства.

 

 Таблица  4

Анализ  доходов и расходов ООО «Ваксойл» в 2008 – 2010 гг., тыс. руб.

 

      Чистая  прибыль в 2010 г. по сравнению с 2008 годом сократилась на 11,13%, что в денежном эквиваленте составило 328 тыс. руб. Уменьшение прибыли было обусловлено возрастанием коммерческих расходов в 2,03 раза (2667 тыс. руб.), увеличением себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) на 72,35% (47444 тыс. руб.), сокращение процентов к уплате на 57,51% (226 тыс. руб.) и прочих расходов на 55,34% (2737 тыс. руб.) не оказало значительного влияния на величину чистой прибыли. Увеличение выручки от реализации продукции  (работ, услуг) на 72,46% (55182 тыс. руб.),  валовой прибыли на 73,35% (7738 тыс. руб.), не оказало положительного результата на величину чистой прибыли.

 

      Таблица 5

Показатели  финансовой устойчивости ООО «Ваксойл»  в 2008 – 2010 гг.

      В 2008 году предприятие имело нормальную финансовую устойчивость, но в 2009 и 2010 году ситуация ухудшилась и на ООО  «Ваксойл» образовалось кризисное финансовое положение, когда предприятие находится на грани банкротства.

     Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств показывает что на 1 рубль  заемных средств приходится в 2008 году 5,86 рублей собственных средств, в 2009 году – 6,49 рублей, а в 2010 году – 6,65 рублей и свидетельствует о наличии собственных средств у предприятия.

     В 2010 году по сравнению с 2009 годом коэффициент  автономии остался неизменным –  это говорит о неизменном состоянии степени зависимости предприятия от заемных источников средств.

     Таблица 6

     Показатели  деловой активности ООО «Ваксойл»  в 2008 – 2010 гг.

     Оборачиваемость активов в 2010 году по сравнению с 2009 увеличилась на 88,95, а время  оборота сократилось на 4 дня, это  положительный аспект.

     Оборачиваемость оборотных активов в 2010 году по сравнению  с 2009 увеличилась на 0,2, а время оборота сократилось на 19 дней.

     Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась  в 2010 году по сравнению с 2009 годом  на 1,53, а время оборота уменьшилось  на 35 дней.

     Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 0,07, а время оборота сократилось на 3 дня.

     Оборачиваемость запасов в 2010 году по сравнению с 2009 годом также уменьшилась, а  время оборота сократилось на 31 день.

     Оборачиваемость собственных оборотных средств  в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 0,2, а время оборота уменьшилось на 19 дней.

     Оборачиваемость активов в 2009 году по сравнению с 2008 уменьшилась на 12,9, а время  оборота увеличилось на 1 день.

     Оборачиваемость оборотных активов в 2009 году по сравнению с 2008 уменьшилась на 0,28, а время оборота увеличилось на 6 дней.

     Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2009 году по сравнению с 2008 годом сократилась  на 0,36, а время оборота увеличилось  на 17 дней.

     Оборачиваемость запасов в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 25 дней. 
 
 
 
 

Таблица 7

Показатели  ликвидности баланса ООО «Ваксойл»  за 2008 – 2009 гг.