Экономическое обоснование прибыли по предприятию розничной торговли на 2011 год

     Среднесписочная численность работников  в 2010г не изменилась.

     Производительность  труда работников возросла на 18,94 % или 185 тыс. руб. в действующих ценах и 6,2 % или 60,54 тыс. руб. в сопоставимых ценах, что свидетельствует о повышении эффективности производства.

     Прибыль на одного работника увеличилась  на 31,22 % или на 11,63 т.р. В 2010 году, а значит, что эффективность использования трудовых ресурсов возросла.

     Прибыль на рубль расходов на оплату труда  в 2010 году увеличилась на 11,29 % или 0,07 т.р.

     Фондоотдача в 2010 г. по сравнению с 2009 г. выросла  на 8,65 % или 1,79 т.р. Причиной тому послужил рост производительности труда.

     Фондоемкость  упала на 7,96 % или на 0,004 т.р. В 2010 г. Снижение фондоемкости указывает на улучшение использования производственных фондов и повышение эффективности  производства, его интенсификации.

     Фондорентабельность выросла в 2010 г. 19,6 % или 0,157 т.р. Рост  данного показателя  характеризует более эффективное использование основных фондов.

     Фондовооруженность  в 2010 году увеличилась на 9,48 % или 4,48 т.р. Рост фондовооруженности отражает повышение степени механизации и комплексной механизации производства на данном предприятии.

     По  данным таблицы видно, что оборачиваемость  оборотных средств  за

год ускорилась на 0,3 дня (3,63 %). Это привело к увеличению количества оборотов на 1,48 оборота (3,77 %).

     Рентабельность оборотных средств увеличилась на 14,47 % или 0,217 т.р. , что свидетельствует о росте прибыли.

     Капиталоотдача  в 2010 году выросла на 6,91 % или 0,937 т.р. Рост капиталоотдачи обеспечивает дополнительную прибыль, а также показывает увеличение темпов роста фондовооруженности и темпов роста производительности труда.

     Капиталорентабельность  увеличилась на 17,95 % или 0,093 т.р. Рост данного показателя указывает на увеличение прибыли ООО «Омега»  на 1 рубль объема выполненных работ  и оказанных услуг в 2010 году.

     Ресурсоотдача увеличилась на 4,05 % или 0,296 т.р. В 2010 году.  Это означает увеличение товарооборота  на один рубль применённых ресурсов.

     Ресурсорентабельность в 2010 году выросла 14,78 % или 0,041 т.р. Рост ресурсорентабельности указывает  на увеличение показателя эффективности использования экономических ресурсов.

     Средняя заработная плата  выросла на 17,9 % или 11,03 т.р. в 2010 году, что благоприятно сказывается на функционировании ООО  «Омега», поскольку это способствует росту производительности труда и увеличению прибыли организации сооттветственно.

       Оборот на 1 кв. метр торговой площади  также увеличился в 2010 году  на18,94 % или 27,75 т.р., что свидетельствует  о повышении эффективности продаж  ООО «Омега».

     Проведенный анализ основных социально-экономических показателей деятельности ООО «Омега» за 2009-2010 годы позволяет сделать вывод о том, что большинство показателей имеют тенденцию роста. В 2010г. произошло резкое увеличение всех показателей, в связи с увеличением спроса на товар организации ООО «Омега». Таким образом, организации удалось увеличить свою долю на рынке и сохранить конкурентоспособность.      
 

2. Анализ  доходов ООО «Омега»  за 2009-2010 гг

 

      Главной целью анализа доходов предприятия является выявление ререзров повышения доходности деятельности.

      Для достижения данной цели  ставятся следующие задачи:

• оценка динамики доходов и степени выполнения плана за отчетный период;
• выявление и расчет факторов, повлиявших на изменение доходов;
• изучение состава доходов за ряд периодов;
• определение направления исрользования доходов

    Информациооным  обеспечением анализа являются  данные бухгалтерского учета  по счетам 42 «торговая наценка», 91 «Прочие доходы и расходы», материалы  статистического наблюдения, первичного  учета, выборочных наблюдений и т.д.

      В процессе анализа рассчитывается  и изучается ряд аналитических  показателей.

        Основной аналитический показатель  — уровень доходов от реализации  товаров (без НДС), который представляет  собой отношение доходов к  обороту  по розничным ценам ( табл. 2). 
 
 
 
 

Таблица 2 — Доходы от реализации товаров в ООО  «Омега» за 2009-2010 гг. (т.р.)

№	Показатели	2009	2010	Динамика, % 2010 к  2009	Отклонение (+/-) 2010 к 2009
1	Доходы от реализации
1а	сумма	2333,60	2896,20	124,11	562,60
1б	% к обороту	26,55	27,70		1,15
2	Оборот розничной  торговли
2а	В действ. ценах	8790,00	10455,00	118,94	1665,00
2б	В сопост. ценах	8790,00	9334,82	106,20	544,82
3	Среднесписочная численность работников	9	9	100	0
4	Доходы на одного работника	259,29	321,80	124,11	62,51

 

      Данные  аналитической таблицы 2 свидетельствуют  о том, что уровень доходов  в отчетном году вырос на 0,92 % к  обороту. Этот рост является следствием увеличение темпов роста доходов  и оборота розничной торговли.

            В нашем примере сумма оборота розничной торговли за анализируемый период возросла в фактических ценах на 1665 т.р. Под влиянием этого фактора сумма доходов возрастает на 408,75 т.р. (1665 т.р. х 26,55%). Однако следует учесть, что в условиях инфляции сумма оборота увеличивается и за счет роста цен. Оборот ООО «Омега» по реализации товаров в отчетном году в сопоставимых ценах составил 9334,82 т.р. И возрос по сравнению с предшествующим годом на 544,82 т.р. (9334,82 т.р. - 8790,00 т.р.). В результате доходы увеличились на 144,65 т.р.

      Ценовой фактор также повлиял на получение  дополнительных доходов. Так, сумма  оборота за счет повышения цен  возросла на 1120,18 т.р. (10455 т.р. - 9334,82 т.р.), что повлекло за собой увеличение суммы доходов на 297,41 т.р. (1120,18 т.р. х 26,55%).

      Итак, наибольшая доля прироста доходов (72,76%) за счет увеличения суммы оборота  розничной торговли достигнута под  влиянием роста цен (297,41 т.р. х 100% / 408,75 т.р.), что нельзя отнести к заслугам ООО «Омега». В результате анализа  уровня доходов выявлено его увеличение на 96,19 т.р. (10455 т.р. х 0,92%).

      На  изменение уровня доходов значительное влияние оказывают структурные  сдвиги в обороте розничной торговли и изменения размеров торговых надбавок на отдельные группы товаров.

      При увеличении в обороте доли более доходных товаров (повышенные размеры надбавок) средний уровень доходов ООО «Омега» возрастает и наоборот. Если величина надбавок не дифференцируется по каждой товарной группе, то расчет влияния этого фактора может быть произведен по укрупненным группам товаров на основе метода процентных чисел (табл. 3) 

Таблица 3 — Расчет влияния  изменения структуры  оборота розничной  торговли на уровень  доходов ООО «Омега»  за отчетный год. 

Группы товаров	Структура оборота за год,%		Средний уровень доходовза 2009 год, % к обороту	Процентные  числа за год
	2009 г.	2010 г.		2009 г.	2010 г.
А	1	2	3	4	5
стеклопакеты	57,3	58,2	33,59	1924,71	1955,04
Выставочное оборудование	11,5	11,3	14,3	164,45	161,59
Витражи	31,2	30,5	24,8	773,76	756,4
Итого:	100	100		2862,92	2874,03

 

      Данные  таблицы 3 показывают, что средний  уровень доходов в 2009 году составил  28,62 % (2862,92 :100) и исходя из структуры  оборота 2010 года 28,74 % ( 2874,03: 100). Следовательно  изменение структуры оборота  по реализации товаров явилось фактором роста на 0,12 % к обороту (28,74 % - 28,6 2%). В частности, увеличилась доля оборота по продаже стеклопакетов с большим уровнем торговых надбавок. В результате влияния этого фактора сумма доходов возросла на 12,546 т.р. (10455 т.р. х 0,12%).

      Итак, общее заключение по анализу динамики:

1. Уровень доходов за анализируемый период вырос на 0,92 %.
2. Структурные сдвиги явились фактором увеличения уровня доходов на 0,12 % к обороту.
3. Уровень доходов в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился под влиянием изменения среднего размера торговых надбавок на 0,8 % к обороту (0,92 % - (+0,12 %)). При наличии информации о величине торговых надбавок по отдельным периодам это заключение может быть дано на основе специального рассчета.

      На  общую сумму доходов определенное влияние оказывает их состав. В процессе анализа выявляются изменения состава, резервы роста всех видов доходов. (Табл. 4)

Таблица 4 — Структура доходов  по торговле ООО «Омега»  за 2009-2010 гг. (т.р.)

№ п/п	Показатели	2009		2010		Динамка, % 2010 к  2009	Отклонение (+/-) 2010 к 2009
		Сумма, т.р.	Доля, % к итогу	Сумма, т.р.	Доля, % к итогу
1	Выручка от реализации	7289,73	-	8860,17	-	121,5	1570,44
2	Себестоимость закупки товаров	4956,13	-	5963,97	-	120,3	1007,84
3	Доходы от торговых надбавок	2333,6	97,23	2896,2	96,82	124,11	562,6
4	Операционные  доходы	45,14	1,88	63,7	2,13	141,17	18,56
5	Внереализационные доходы	21,38	0,89	31,5	1,05	144,9	9,6
6	Всего:	2400,12	100	2991,4	100	124,64	591,28

 

      По  данным таблицы 4 можно судить о некотором  улучшении структуры доходов в анализируемом периоде. В частности возросла доля доходов от основных видов деятельности.  Выручка от реализациии в 2010 году возросла на 1570,44 т.р. или 21,5 % по сравнению с 2009 годом, что благоприятно сказалось на доходах. Доходы от торговых надбавок в 2010 году составили 2896,2 т.р., т.е. на 562,5 т.р. больше чем в 2009 году (2896,2 т.р. - 2333,6 т.р. ) или на 24,11 %. Также сильно заметен рост операционных и внереализациооных доходов на 41,17 % и 44,9 % соответственно. Итого общий доход в 2010 году составил 2991,4 т.р., что на 591,28 т.р. больше, чем в 2009 году.

        Рассмотрим более подробно структуру  операционных и внереализационных  доходов в общем.

      В соответствии с ПБУ 9/99 операционными  доходами  являются⁸: 

- поступления,  связанные с использованием активов организации. К ним относятся, в частности:

- прибыль, полученная  организацией в результате совместной  деятельности (по договору простого  товарищества);

- поступления  от продажи основных средств  и иных активов, отличных от 

денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;

- проценты, полученные  за предоставление в пользование  денежных средств организации,  а также проценты за использование  кредитной организацией денежных  средств, находящихся на счете  организации в этой кредитной организации.

      Основную  часть операционных доходов  фирмы  составляют доходы  от выбытия имущества, и от участия в других организациях (поступления, связанные с предоставлением  за плату во временное пользование  активов организации, прав, возникающих  из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, поступления и расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, прибыль или убыток от участия в совместной деятельности).

      Рассмотрим  более подробно структуру операционных доходов ООО «Омега» за 2009-2010 гг. (Таб. 5) 
 
 
 

Таблица 5 -  структура операционных доходов ООО «Омега»  за 2009-2010 гг. (т.р.)

№ п/п	Показатели	2009	2010	Динамика,% 2010 к  2009	Отклонение (+/-) 2010 к 2009
1	Продажа произведенной продукции физ. и юр. лицам	17,8	26,8	150,56	9
2	Установка, настройка  и последующее обслуживание произведенной  продукции или оборудования	19,8	25,9	130,81	6,1
3	Сдача в аренду свободных площадей	6	7,7	128,34	1,7
4	Прочие доходы	1,5	3,3	220	1,8
5	Всего	45,1	63,7	141,17	18,56