Современные методы оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка на примере Костромского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

Шеремет А.Д., Негашев Е.В., Баканов М.И. определяют кредитоспособность клиента как его способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам [63].

Таким образом, давая  такое  понимание  термина  кредитоспособности, они фактически тем самым приравнивают его к понятию платежеспособности.

Другая группа авторов считает необходимым при оценке кредитоспособности учитывать не только экономические возможности заемщика по возврату ссуды, но и возможность обеспечения этого возврата. Кредитоспособным считается предприятие, которое может предоставить банку двойную гарантию: успешной, прибыльной деятельности и материального обеспечения ссуды, считает М.А. Пессель [35].

Дальнейшее расширение понятия кредитоспособности идет через включение в сферу анализа вопросов, связанных с дееспособностью потенциального заемщика и его готовностью возвратить кредит. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние…, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствиями с условиями договора… Готовность погашать ссуды в срок определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителя [43]. Такая позиция не является наиболее широко представленной в литературе.

Существует понимание кредитоспособности как обобщающей характеристики заемщика, которая включает в себя экономические и юридические моменты. Так, Г.М. Кирисюк и В.С. Ляховский полагают, что сущность категории «кредитоспособность» - это реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение заемщика, исходя из которого банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с заемщиком [29].

При оценке кредитоспособности обязательства организации должны быть больше на сумму предполагаемого кредита, а активы – на величину соответствующего имущества, которое предполагается приобрести за счет кредитных средств. Такой подход нашел отношение в работах К. Щиборщ [64]. Интерес представляет также исследование А.Ф. Черненко, А.В. Башарина, Е.В. Новикова, которые  делят все определения кредитоспособности на 4 группы, анализируя их достоинства и недостатки (Таблица 1).

Таблица 1

Критическая оценка определений кредитоспособности [62]

Авторы представленной критической оценки определений кредитоспособности предлагают следующую трактовку исследуемого понятия. Кредитоспособность – способность предприятия не потерять свою платежеспособность после получения кредита и начала целевого использования данных привлеченных средств [62].

Авторы учебника «Банковское дело» под редакцией О.И. Лаврушина отмечают: кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность заемщика      полностью    и    в    срок    рассчитаться    по    своим   долговым обязательствам (основному долгу и процентам) [23].

Те же авторы значительно расширяют трактовку данного понятия в «Российской банковской энциклопедии», где под кредитоспособностью клиента понимается способность заемщика полностью и в срок рассчитаться    по    своим   долговым обязательствам перед банком, она представляет собой важный фактор делового риска, поэтому один из основных способов снижения риска неплатежа по ссуде – тщательный отбор потенциальных заемщиков [51].

В последних же работах, описывающих современную систему кредитования, О.И. Лаврушин определяет кредитоспособность заемщика как способность к совершению сделки на условиях возвратности, срочности и платности, или способность к совершению кредитной сделки [37].

Определение охватывает сам процесс совершения кредитной сделки.

Данные О.И. Лаврушиным определения не задают изначально границ изучения заемщика, и, на наш взгляд, ближе всего к реальной практике кредитного анализа.

Вопрос о соотношении понятий кредитоспособности и платежеспособности рассматривается лишь некоторыми авторами. Но важно различать данные понятия. В этом отношении, на наш взгляд, наиболее комплексный подход представлен главным экономистом отдела кредитования корпоративных клиентов Московского филиала ОАО АБ «Россия» К. Сальниковым  (Таблица 2).

Таблица 2

Отличия кредито- и платежеспособности (по К. Сальникову) [47]

Очевидно, что понятие кредитоспособности шире понятия платежеспособности. К. Сальников отмечает, что  анализ кредитоспособности проводится на перспективу, тогда как платежеспособность оценивается на отчетную дату и прошлый период. Другим отличием является то, что при анализе кредитоспособности изучаются не только количественные, но и качественные характеристики заемщика, что требует более широкой информационной базы. Кроме анализа финансового состояния при оценке кредитоспособности оценивается конкретная кредитная операция. И последним отличием является то, что при анализе кредитоспособности учитывается возможность обращения взыскания кредитора на предмет залога.

Необходимо отметить, что критерии кредитоспособности экономисты рассматривают с разных точек зрения, преобладающих в тот или иной  момент  времени  (Приложение 1).

Факторы определения кредитоспособности по Просаловой В.С.: финансовое состояние на момент получения кредита (расчет финансовых коэффициентов), экономические возможности погашения кредита (наличие реализуемых активов, способность привлечь другие средства), юридические условия (правоспособность, дееспособность), намерение заемщика возвратить кредит (репутация, добросовестность), обеспечение кредита (залог, гарантии, поручительства, страхование), вероятность дефолта (использование моделей прогнозирования банкротств) [47].

Анализируя критерии кредитоспособности, можно отметить, что основными критериями на протяжении нескольких веков являются способность заемщика к получению дохода и его репутация. Время неизбежно предъявляет дополнительные требования к участникам кредитной сделки, однако эта пара количественного и качественного показателей остается неизменной. Особое внимание уделяется и составу активов, находящихся в собственности заемщика. Они не только свидетельствуют об экономическом положении клиента, но и могут служить обеспечением кредита.

1.2.Информационная база оценки кредитоспособности

В основе анализа кредитоспособности потенциального заемщика лежит информация.

При анализе кредитоспособности заемщика используются разные источники информации. Их можно сформировать в несколько основных групп:

                 материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

                 материалы, полученные непосредственно от клиента;

                 материалы частных и государственных учреждений и агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования и др.).

                 сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (кредиторы, покупатели продукции, его поставщики, банки и др.) [58].

В связи с ограниченностью внешней информации основным источником информации является сам потенциальный заемщик. Для оценки кредитоспособности  клиента банку с целью минимизации кредитных рисков необходимо сосредоточить свое внимание на изучении предоставляемых заемщиком документов.

Коммерческие банки хранят всю информацию об операциях со своими клиентами. Архивы банка (или еще ее называют картотекой банка) позволяют установить: получал ли заявитель ранее в этом банке кредит, были ли задержки с платежами, нарушения условий договора и т.п. [54].

Клиент, обращающийся в банк за получением ссуды, предоставляет кредитную заявку, содержащую исходные сведения об испрашиваемой ссуде: цель, размер, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение.

Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - владельцем или представителем руководства фирмы. Подобные встречи позволяют кредитному инспектору выяснить не только важные детали кредитной сделки, но и составить психологический портрет возможного заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства компании, реалистичность их оценок положения и перспектив развития предприятия. В ходе беседы кредитному работнику нет необходимости выяснять все аспекты работы компании - заемщика, он должен сконцентрировать внимание на ключевых вопросах, представляющих интерес для банка - кредитора.

Практика ведущих банков показывает, что ознакомительная беседа с потенциальным заемщиком может касаться представленных в Приложении 2 вопросов, заданных в определенной последовательности.

Банк требует вместе с заявкой сопроводительные документы, служащие обоснованием просьбы о предоставлении кредита и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы – необходимая составная часть кредитной заявки, их перечень достаточно обширен, так как на этой основе производится анализ кредитоспособности клиента в соответствии с основными критериями [17].

Потенциальный заемщик представляет, как правило, в банк следующие сопроводительные документы:

I.                   Юридические документы:

1)     регистрационные документы:

- устав организации;

- учредительный договор;

- решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенная копия);

- справка о постановке на учет в налоговых органах;

              2) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр);

              3) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

              4) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.

              II. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на четыре последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам).

              III. За последние шесть месяцев – копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупным поступлениям в течение указанных месяцев.

              IV. Справки с расшифровкой задолженности по ранее полученным кредитам в других банках с приложением копий кредитных договоров.

              V. Письмо – ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.

              VI. Документы по технико-экономическому обоснованию кредитуемой сделки (технико-экономическое обоснование, характеризующее сроки окупаемости, уровень рентабельности кредитуемой сделки; копии контрактов, под которые предоставляется кредит; сведения о партнерах, участвующих в сделке; бизнес-план; планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков).

              VII. Кредитная история заемщика за последние шесть месяцев (если она имеется).

              VIII. Документы по предоставляемому обеспечению [9].

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основе соответствующего положения устава потенциального заемщика и документа о назначении на должность согласно изложенной в уставе организации процедуре [45].

Бухгалтерская отчетность включает в себя: баланс предприятия (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3), отчет о движении денежных средств (форма №4), приложение к балансу (форма №5). Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату, а также используя вышеперечисленные отчеты, расшифровки оборотов по счетам заемщика и выписки банков по этим счетам, проанализировать денежные потоки клиента. Обязательным для оценки кредитоспособности клиента является изучение финансового состояния заемщика в динамике, поэтому необходимо получение бухгалтерской отчетности не менее чем за четыре последние отчетные квартальные даты [14].