Современные методы оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка на примере Костромского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс. При работе с активом баланса необходимо обратить внимание на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей [16].

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.

При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть обращено на изучение разделов, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашений других кредитов. Кроме этого, необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не был заложен другому банку [26].

При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми организациями,  чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров, услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражают также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов. Эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования заемщика, на основании которого можно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы. Но он обязан уведомить банк обо всех внесенных в них изменениях.

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) использования кредита отражает экономическую эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который испрашивается кредит. В ТЭО должны быть отражены:

- содержание хозяйственной операции, на которую испрашивается кредит (закупка товаров по импорту с последующей реализацией за рубли, рублевые вложения с последующей поставкой на экспорт, другая операция);

- анализ заемщиком состояния реализуемой им продукции, работ, услуг;

- объемы приобретаемой на средства клиента ценностей и товаров (работ, услуг) (описание продуктов и услуг, которые будут предложены на рынке), подлежащих реализации для завершения кредитуемой сделки (в обоих случаях – в общей сумме и с расшифровкой по видам товаров и цен на единицу товара, в случае большой номенклатуры приводится расшифровка по основным товарным группам);

- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, конкурентов, которые предлагают аналогичный продукт, государственное регулирование соответствующих отраслей, преимущества и слабые стороны конкурентов);

- прогноз финансирования, содержащий оценки будущих продаж, расходов, издержек (товаров, услуг) на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов;

- расчет окупаемости проекта кредитования, включающий:

              а) полный подсчет затрат по осуществлению проекта, с выделением в составе предполагаемых вложений собственных средств заемщика и запрашиваемых заемных средств;

              б) подсчет суммы конечной реализации заемщиком продукции (товаров, услуг);

              в) итоговый финансовый результат от осуществления проекта с указанием сумм, необходимых для полного погашения задолженности банку по кредиту и уплаты процентов за кредит, сумм уплачиваемых налогов всех видов и итоговой прибыли заемщика [15].

Для анализа конкретной коммерческой сделки, предлагаемой к кредитованию, от заемщика также необходимо получить следующие документы:

а) договоры на первоначальную покупку ценностей со всеми требуемыми приложениями и дополнениями, конкретизирующими состав приобретаемых ценностей, их цены, сроки и графики поставок, конкретные формы расчетов; договоры по конечной реализации заемщиком продукции, работ, услуг, предполагаемых по данной операции, с полным набором имеющихся приложений и дополнений. В случае реализации товаров (работ, услуг) на собственных или арендованных площадях приводятся документы об их наличии и производительности;

б) документы на другие товары, необходимые для осуществления кредитной операции (в том числе на транспортировку товаров, их переработку);

в) имеющиеся на конкретные товарные партии необходимые разрешительные документы (например, сертификат квот на добычу сырьевых ресурсов, лицензии на работу с драгоценными металлами и камнями и т.д.) [28].

Для изучения подготовленности заемщика к осуществлению предлагаемой к кредитованию операции необходимо рассмотреть предыдущие сделки заемщика за период аналогичный сроку запрашиваемого кредита и удостовериться в их осуществлении на сумму, эквивалентную запрашиваемой. Для этого предоставляются следующие документы: договоры по покупке заемщиком у своих партнеров материальных и других ценностей; копии платежных документов на оплату приобретенных ценностей с отметками банков, подтверждающих факты исполнения; копии накладных, подтверждающих конкретные передачи товаров заемщику или копии грузовых таможенных деклараций с отметками таможни о пропуске и передаче товара; копии договоров на конечную реализацию продукции, работ, услуг, обеспечивающих поступление в пользу данного клиента выручки; копии выписок со счетов в банках с имеющимися приложениями к ним с отметками банка, подтверждающими поступление средств в оплату от покупателей и заказчиков заемщика. В любом случае от клиента должен быть затребован договор (контракт), в связи с которым требуется кредит [30].

В случае принятия в залог имущества от залогодателя требуются документы по обеспечению (документы, подтверждающего право собственности на закладываемое имущество; договор аренды на помещение, где находится предмет залога и т.д.).

При необходимости сотрудник кредитного отдела может затребовать дополнительную информацию о заемщике, содержащуюся в таких документах, как аудиторское заключение, рекламные проспекты, иные документы, предусмотренные действующим законодательством.

Таким образом, в практическом плане можно отметить, что кредитный инспектор анализирует факторы внешней и внутренней среды потенциального заемщика. Эти анализируемые факторы обязательно принимаются во внимание при разработке банком стандартных форм кредитных заявок, анкет заемщика (Приложение 3).

В качестве же основных характеристик исходного информационного  массива, на основе которого строится модель потенциального заемщика, можно выделить прежде всего:

- большое число элементов, подлежащих анализу;

- невозможность установления четко ограниченного круга факторов, имеющих отношение к делу;

- слабую структуризацию информации;

- большой удельный вес неколичественных факторов;

- динамичность, высокий темп развития ситуации, а отсюда – быстрое устаревание информации [41].

В процессе оценки кредитоспособности указанные характеристики информационной базы подвергаются сортировке, проверке и оценке и, будучи четко описанными, позволяют получить достаточно достоверные результаты при рассмотрении кредитных заявок и выдаче ссуд.

Как уже было сказано выше, внешняя информация о потенциальных заемщиках банка ограничена.

В большинстве стран кредитные организации на постоянной основе обмениваются информацией о кредитоспособности заемщиков через кредитные бюро.

Активное обсуждение вопроса о создании кредитного бюро в России началось в 1997 г., когда VI Международный банковский конгресс в Санкт-Петербурге, посвященный проблеме рисков, принял рекомендации, которые содержали пункт об активизации создания независимых информационных систем по вопросам кредитной истории ссудозаемщиков (в частности, в форме кредитных бюро). В 1998 г. совместной Программой Правительства РФ и Банка России «О мерах по реструктуризации банковской системы Российской Федерации» была предусмотрена разработка мер по созданию Банком России системы кредитных бюро, накапливающих и распространяющих информацию о кредитной истории банковских заемщиков. Однако на государственном уровне идея создания кредитного бюро так и осталась идеей [37].

В наибольшей степени на пути создания в России кредитного бюро продвинулась дочерняя структура одной из крупнейших в мире информационных корпораций «Дан энд Брэдстрит СНГ», с середины 1999 г. взявшая на себя инициативу создания объединенной базы данных коммерческих банков по безнадежным ссудам.

Перечислим основные трудности, стоящие на пути формирования кредитного бюро в России:

• нежелание коммерческих банков раскрывать информацию о клиентах, что может привести к недобросовестной конкуренции на кредитном рынке в случае неполного раскрытия информации отдельными банками;

• существование такой формы проверки финансового состояния заемщика и работы с проблемными кредитами, как служба безопасности. Неразвитость арбитражной практики исполнения обязательств вынуждает банки использовать иные, порой неофициальные, методы работы с заемщиком;

• отсутствие доступа к кредитным историям, которые позволяют банкам кредитовать дочерние предприятия, акционеров, инсайдеров и других зависимых (заинтересованных) лиц без осложнений. Значительные объемы такого кредитования в России выявляют мотивы нежелания банков работать над созданием кредитного бюро [34].

С вступлением в силу Федерального закона от 30 декабря 2004 г. № 21-ФЗ «О кредитных историях» в России началось формирование Центрального каталога кредитных историй. Под кредитной историей понимается документ, содержащий установленную законом информацию о кредитных операциях юридического лица. Для осуществления операций по хранению и использованию кредитных историй создается Центральный каталог — подразделение Банка России [3].

Для осуществления своей деятельности Центральный каталог имеет право требовать от банков соблюдения установленных правил формирования первичных документов по кредитным историям и подготовки их передачи в Центральный каталог.

Кредитная история юридического лица должна содержать следующую информацию:

• полное официальное наименование;

• идентификационный налоговый номер;

• фамилия, имя, отчество и пенсионный страховой номер руководителя исполнительного органа, подписавшего кредитный договор;

• текущее кредитное состояние;

• данные о кредитах, срок погашения которых истек, с указанием банка-кредитора, размера кредита, даты его погашения по договору;

• сведения о несвоевременно погашенных кредитах за последние пять лет с указанием банка-кредитора, размера кредита, даты его погашения по договору и даты фактического погашения.

• сведения о реорганизации.

Сведения о кредитной истории будут выдаваться заинтересованным лицам только с согласия юридического лица, за исключением некоторых случаев, предусмотренных законом, на безвозмездной основе [57].

Необходимо отметить, что современная практика банковского дела в России требует ускоренного развития внешних источников информации.

1.3. Анализ методов оценки кредитоспособности

В настоящее время в мире не существует единой стандартизированной системы оценки кредитоспособности. Банки используют различные методики анализа кредитоспособности клиента.

Причинами такого многообразия являются: различная степень доверия к количественным (то есть поддающимся измерению) и качественным (то есть поддающимся измерению с большим трудом, с высокой степенью допустимости) способам оценки факторов кредитоспособности; особенности индивидуальной культуры кредитования (кредитной культуры) и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности; использование определенного набора инструментов минимизации кредитного риска, сопровождающееся пристальным вниманием к отдельным инструментам; многообразие факторов, оказывающих влияние на уровень кредитоспособности, которое приводит к тому, что банки уделяют им различное внимание при присвоении кредитного рейтинга; результат оценки кредитоспособности заемщика, принимающий различные формы, — некоторые банки останавливаются на простом расчете финансовых коэффициентов, другие — присваивают кредитные рейтинги и рассчитывают уровень кредитного риска [19].

Согласно мировому опыту различают три основных способа моделирования уровня кредитоспособности заемщика:1) модели, основанные на статистических моделях (методах) оценки; 2) модели ограниченной экспертной оценки; 3) модели непосредственно экспертной оценки [38].