Современные методы оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка на примере Костромского филиала ОАО АКБ «Росбанк»

Анализ состава и структуры пассива баланса показывает, что основным источником средств являются кредитные ресурсы, привлеченные от головного банка. Их удельный вес  в структуре  пассива баланса на протяжении исследуемого периода уменьшался, и составил на 01.01.2007 г.  77,3 %.  Вторым по значимости источником  средств филиала являются средства клиентов – юридических и физических лиц. Удельный вес, которых в общей структуре обязательств составляет от 11 до 20%. Рассматривая статью обязательств «средства клиентов» можно сделать вывод о том, что  половина из них - это  остатки средств на счетах юридических лиц, и около  50% составляют депозиты юридических и физических лиц. Можно сделать вывод о том, что в филиале  наблюдается  рост привлечения средств клиентов – юридических лиц в депозиты, и одновременно доля депозитов физических лиц  снижается, поскольку депозиты юридических лиц приносят банку доход больший, чем вклады физических лиц.

Небольшой  удельный вес  в структуре обязательств филиала занимают следующие статьи:

- счета банков по другим операциям (незавершенные расчеты);

- обязательства по уплате процентов;

-резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям;

- прочие обязательства.

Данные статьи являются кредиторской задолженностью филиала, удельный вес каждой из этих статей в общей структуре обязательств   остался почти неизменным, его величина в течение рассматриваемого периода составляет от 0,1 до 0,4 %.

Таким образом,  о структуре источников можно сказать, что филиал,  испытывая недостаток  привлеченных средств клиентов – юридических и физических лиц, привлекает  кредитные ресурсы, предоставляемые  головным офисом банка.

Активные операции филиала ОАО АКБ «Росбанк» составляют основу его деятельности, направленной на получение прибыли. Под составом активов понимается соотношения различных по качеству статей актива баланса к балансовому итогу. Проанализируем состав и структуру актива баланса Костромского филиала ОАО АКБ «Росбанка» (таблица 5).

Таблица 5

Структура активов баланса Костромского филиала

ОАО АКБ «Росбанк» [21,22]

Анализ состава и структуры активов, представленных в таблице  показывает, что за анализируемый период наибольший удельный вес в структуре активов баланса занимает ссудная задолженность,  в обшей структуре активов  на начало года она составляла 93,5% , на конец года 88,8%. Следует отметить следующую динамику структуры ссудной задолженности: по состоянию на 01.01.2006 года удельный вес кредитов предоставленных юридическим  и физическим лицам составлял по 50%, тогда как на 01.01.2007 года удельный вес кредитов, предоставленных физическим лицам увеличился  с 50% на начало года до 94,8 % на конец года и в течение всего анализируемого периода прослеживается динамика увеличения; удельный вес кредитного портфеля юридических лиц  снизился с 50% на начало года до 5,2% на конец года, кредиты, выданные администрации Костромской области и  муниципальных образований погашены в основном в 2006 году по сроку возврата, а также  в связи со специализацией Банка на комплексном обслуживании населения.

Удельный вес статьи «Денежные средства» имеет значение в течение анализируемого периода от 1,9% до 3%, представляют собой высоколиквидные активы, практически не приносящие банку доходов.

Удельный вес статьи «Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ» составляет от 2,8% до 7,2% . Данное значение  рассчитывается на ежедневной основе в целях поддержания ликвидности корреспондентского счета.

Сравнительно небольшой удельный вес в структуре активов баланса банка занимают основные средства, нематериальные активы и материальные запасы. Удельный вес данной статьи в структуре активов банка увеличился в 3,73 раза.

Удельный вес требований банка по получению процентов в структуре актива баланса составил за 2006 год от 0,02% до 0,3% . Это говорит о том, что выданные ссуды классифицированы со 2 по 5 категорию качества и сумма требований по получению процентов учитывается на внебалансовом счете.

Таким образом, в структуре активов баланса  филиала на 01.01.2007 года 10,3% занимают высоколиквидные активы (денежные средства, средства кредитных организаций в Центральном банке  РФ), 89,7% составляют ликвидные активы филиала.

В условиях рыночной экономики коммерческий банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом с высокой степенью экономической независимости, поэтому расходы банка должны покрываться доходами банка. В таблице 6 представлена структура доходов Костромского филиала ОАО АКБ «Росбанк» за 2005-2006 гг.

Таблица 6

Структура доходов Костромского филиала

ОАО АКБ «Росбанк» [21,22]

Анализ состава и структуры доходов показывает, что  величина доходов филиала на 01.01.2007 год составляет 148647 тыс. рублей и по сравнению с доходами филиал на 01.01.2006 год увеличилась в 1,68 раза и составила 60529 тыс. руб. Доходы банка подразделяются на процентные и непроцентные. Наиболее значимыми для банка являются, как правило,  процентные доходы.

Наибольший удельный вес доходов приходятся на доходы в виде банковского процента.  За анализируемый период величина доходов в виде банковского процента возросла в 1,67 раза, что составляет 36879 тыс. рублей в связи с увеличением объема выданных кредитов физическим лицам в 1,47 раза, в денежном выражении их объем увеличился на 139311 тыс. рублей. Доля непроцентных доходов  возросла  за счет статьи «Другие доходы»,  т.е.  за счет доходов, полученных по другим операциям, увеличение в 1,81 раза, что составляет 21963 тыс. рублей. Удельный вес доходов по операциям с иностранной валютой сократился с 4,63% до 1,68 %, величина доходов также уменьшилась с 4086 тыс. рублей до 2502 тыс. рублей. Снижение доходов произошло как от уменьшения объема продажи валюты, так  и от уменьшения остатков счетов в иностранной валюте. Удельный вес доходов  по получению штрафов, пеней, неустойки составляет в общей сумме доходов   на 01.01.2007 года 3,5%, в течение 2006 года наблюдается увеличение данной статьи доходов  по причине ухудшения структуры кредитного портфеля, увеличения просроченной задолженности филиала.

Расходы банка – это затраты, связанные с привлечением ресурсов, операционными издержками, созданием и содержанием банковских помещений, имущества, оплата труда банковских сотрудников, выполнением различных банковских операций. Анализ состава и структуры расходов, представленных в таблице 7 показывает, что по состоянию на 01.01.2007 года наибольший удельный вес в общей структуре расходов банка занимают непроцентные расходы  94,6%, процентные расходы  составляют 5,4%.

Таблица 7

              Состав и структура расходов Костромского филиала

ОАО АКБ «Росбанк» [21, 22]

В общей сумме непроцентных расходов наибольший удельный вес занимают  расходы на содержание аппарата управления 32,1% и расходы по созданию резерва – 38%.  За анализируемый период удельный вес расходов на содержание аппарата  практически не изменился и составлял от 32,1% до 36,7 %.  Удельный вес уплаченных процентов за анализируемый период уменьшился и составил 5,4%, а их объем уменьшился в 0,7 раза, в том числе: удельный вес процентов, уплаченных юридическим лицам  по привлеченным средствам увеличился на 105 тыс. рублей  и составил 0,2 %, тогда как удельный вес процентов, уплаченных физическим лицам уменьшился до 5,2% и составил 1478 тыс. рублей.

За анализируемый период наблюдается тенденция к увеличению доли «других расходов» с 44,7% до 58,6 %, в том числе  увеличение по статье «отчисления в фонды и резервы» с 19% до  38%, что составляет 15167 тыс. рублей.

В целом можно сказать, что за 2006 год величина расходов филиала увеличилась в 1,3 раза в основном за счет расходов по созданию резерва на возможные потери, по ссудам в связи с увеличением объема выдачи кредитов физическим лицам  и классификацией данных кредитов в категорию качества не выше второй,  а также расходов на содержание аппарата управления.

Таким образом, превышение доходов над расходами банка отражает конечный финансовый результат функционирования банка в виде прибыли. ОАО АКБ «Росбанк» осуществляет ежеквартальное формирование финансового результата своей деятельности. Для этого все сформированные в течение квартала доходы и расходы Банка переносятся на счет прибылей и убытков. Бухгалтерский учет финансовых результатов деятельности филиалов ОАО АКБ «Росбанк» в течение отчетного года осуществляется на балансах филиалов. По итогам отчетного года финансовые результаты филиалов передаются на баланс Головного офиса ОАО АКБ «Росбанк» с использованием счетов расчетов с филиалами. Распределение прибыли Банка является исключительной компетенцией общего собрания акционеров. Размер прибыли, подлежащий распределению, определяется как сумма всех полученных ОАО АКБ «Росбанк» за отчетный период доходов за вычетом всех понесенных им за тот же период расходов. Формирование фондов Банка осуществляется только на балансе Головного офиса ОАО АКБ «Росбанк». Прибыль филиала является частью прибыли ОАО АКБ «Росбанк», которая распределяется по решению Общего собрания акционеров.

Ключевыми направлениями деятельности Банка являются  розничное кредитование, корпоративное кредитование, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами. Банк является одним из лидеров рынка розничных услуг и обладает второй в стране региональной сетью,  предоставляющей разнообразные услуги населению, малому и среднему бизнесу. Разветвленная сеть продаж – важное конкурентное преимущество Банка. Это свыше 700 точек обслуживания, включая 69 региональный филиалов и 50 московских отделений. Филиалы «Росбанка» действуют в большинстве регионов РФ. «Росбанк»  имеет дочерние  банки в Швейцарии – Rosbank (Switzerland) SA,  и в Белоруссии – «Белросбанк».

«Росбанк» занимает одно из первых мест в России по объемам потребительского кредитования и по депозитам физических лиц среди частных банков, является лидером рынка автокредитования, развивает ипотеку. На 1 января 2006 года объем кредитов частным клиентам Банка составил 52,5 млрд. рублей, совокупный размер вкладов физических лиц – 54,9 млрд. рублей.

Банк поддерживает развитие малого и среднего бизнеса  и обслуживает более 58 тысяч представителей этого сектора экономики.

В области корпоративного бизнеса «Росбанк» занимает традиционно сильные позиции, обслуживая более 7600 корпоративных клиентов. В настоящее  время каждое третье из 300 крупнейших предприятий страны является клиентом Банка.

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово – кредитными институтами позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы.

2.2. Методы оценки кредитоспособности заемщика коммерческого банка (на примере Костромского филиала

ОАО АКБ «Росбанк»)

В настоящее время продолжает активно развиваться потребительское кредитование, актуальной проблемой которого в целях снижения банковских рисков становится адекватная оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков. Кредитование физических лиц – одно из приоритетных направлений деятельности Костромского филиала ОАО АКБ «Росбанк».

Информационную базу оценки кредитоспособности клиентов Костромского филиала ОАО АКБ «Росбанк» составляют следующие документы: заявление-анкета на предоставление кредита (Приложении 10),  правоустанавливающие документы, справка о счетах, открытых на территории РФ и другие документы в зависимости от программы кредитования.

Основными параметрами оценки кредитоспособности являются достаточность и стабильность доходов, наличие ликвидного обеспечения по кредиту, соответствие социальным требованиям, предъявляемым банком. Таким образом, в ходе анализа кредитоспособности требуется оценить ограниченный круг стандартных параметров.

Рассмотрим методику определения доходов и максимальной суммы кредита физического лица при оценке кредитоспособности Клиента / Поручителя Костромского филиала ОАО АКБ “Росбанк”.

Определение кредитным экспертом дохода Клиента / Поручителя для расчета максимально доступной суммы Кредита может осуществляться на основании следующих документов, предоставляемых Клиентом / Поручителем:

1.       Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ.

2.       Копия налоговой декларации установленной формы для метода налогообложения, применяемого в отношении данного Клиента / Поручителя, с отметкой налогового органа о принятии: