Розробка бізнес-плану виробництва нової продукції на прикладі ВАТ «Мотор-Січ»

Таким чином, за аналізований період відбулося збільшення по всім статтям доходів та витрат. Найбільша вага по статтях «інші операційні доходи й витрати» належить доходам і витратам, пов'язаним з реалізацією іноземної валюти й інших оборотних активів, а також витратам на утримання соціальної сфери.

Собівартість реалізованої продукції за 2006-2008 роки зросла на 35,46%, але ж все таки, за 2008 рік підприємство ВАТ «Мотор Січ» отримало 207126 тис. грн. чистого прибутку, що на 157742 тис. грн. більше ніж у 2006 році, та на 168013 тис. грн. більше ніж у 2007 році.

Недостатня кількість  кваліфікованих кадрів. Значною проблемою для підприємств галузі авіабудування в Україні є недостатня кількість кваліфікованих робітників та інженерних кадрів. На ВАТ «Мотор Січ» розроблено та запроваджено кадрову програму «Персонал», мета якої зберегти та додатково залучити висококваліфіковані кадри.

Політичні ризики. Політична нестабільність в Україні впливає на господарську діяльність підприємства. Зокрема, наполегливе прагнення керівників нашої держави до вступу в НАТО і ЄС завдає шкоди взаєминам з одним з найбільших споживачів продукції підприємства - Росією, особливо в області військово-технічного співробітництва.

Невизначеність регуляторного  становища для діяльності підприємства. Значний вплив на фінансово-господарську діяльність ВАТ «Мотор Січ» має невизначеність регуляторного становища. Це прийняття Урядом нормативних актів, які негативно впливають на діяльність підприємства, та мають не прогнозований характер. Наприклад:

- заборона ДМС України  на оформлення податкових векселів при ввозі товарів на митну територію України. Це веде до вимивання обігових коштів підприємств та збільшення боргів держави перед підприємствами-експортерами з відшкодування ПДВ;

- збільшення цільової надбавки на газ. Збільшення введено Постановою Кабінету Міністрів, без прийняття відповідного рішення Верховною Радою. Нема впевненості, що при потребі наповнення Державного бюджету цільова надбавка не буде збільшуватися надалі. За умови зростання ціни на газ додаткові витрати підприємства можуть погіршити фінансовий стан.

Таким чином, бізнес-план направлений на виконання робіт  з розробки й виготовленню газотурбінних  електростанцій та турбодетандерної електростанції у загальній кількості 6 - 8 одиниць в 2009 - 2010 роках.

Обсяг реалізованої продукції буде складати 1325 тис. грн. та 1729 тис. грн. відповідно. При цьому на виготовлення даної продукції необхідно витратити 567 тис. грн. у 2009 році та 569 тис. грн. у 2010 році. Підприємство при цьому планує використовувати свої власні грошові кошти, та заощадити на можливих відсотках за користування позичковими коштами.

Реалізація бізнес-плану  дозволить вирішити наступні завдання:

- задовольнити потреби ринку в високоефективному устаткуванні для паливно-енергетичного комплексу;

- створити нові джерела одержання прибутку за рахунок продажу економічних і надійних газотурбінних електростанцій;

- забезпечити завантаженість виробничих потужностей.

 

3 ПЛАНУВАННЯ ПІДСУМКОВИХ ФІНАНСОВИХ  ПОКАЗНИКІВ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

 

3.1 Фінансовий план і фінансова стратегія підприємства

 

Перспективне фінансове  планування визначає найважливіші показники, пропорції та темпи розширеного  відтворення, є основною формою реалізації головних цілей підприємства. Перспективне планування включає розробку фінансової стратегії підприємства та прогнозування його фінансової діяльності.

За умов ринкової економіки, самостійності підприємств, їхньої відповідальності за результати діяльності виникає об'єктивна необхідність визначення тенденцій розвитку фінансового  стану та перспективних фінансових можливостей. На вирішення таких питань і спрямовано фінансову стратегію підприємства.

Розробка фінансової стратегії - це галузь фінансового планування. Як складова частина загальної стратегії економічного розвитку, вона має узгоджуватися з цілями та напрямками останньої.

У свою чергу, фінансова  стратегія справляє суттєвий вплив  на загальну економічну стратегію підприємства. Зміна ситуації на макрорівні та на фінансовому ринку спричиняє коригування як фінансової, так і загальної стратегії розвитку підприємства.

Теорія фінансової стратегії, досліджуючи об'єктивні економічні закономірності ринкових відносин, розробляє  форми та способи виживання й  розвитку за нових умов. Фінансова  стратегія включає методи та практику формування фінансових ресурсів, їх планування та забезпечення фінансової стійкості підприємства за ринкових умов господарювання.

Фінансова стратегія  охоплює всі форми фінансової діяльності підприємства: оптимізацію  основних та оборотних коштів, формування та розподіл прибутку, грошові розрахунки, інвестиційну політику.

Всебічно враховуючи фінансові можливості підприємств, об'єктивно оцінюючи характер внутрішніх та зовнішніх факторів, фінансова  стратегія забезпечує відповідність  фінансово-економічних можливостей  підприємства умовам, які склалися на ринку товарів. Фінансова стратегія передбачає визначення довгострокових цілей фінансової діяльності та вибір найефективніших способів їх досягнення.

Цілі фінансової стратегії  мають підпорядковуватися загальній  стратегії економічного розвитку та спрямовуватися на максимізацію прибутку та ринкової вартості підприємства. За розробки фінансової стратегії слід ураховувати динаміку макроекономічних процесів, тенденції розвитку вітчизняних фінансових ринків, можливості диверсифікації діяльності підприємства.

Фінансова стратегія  підприємства згідно зі стратегічною ціллю забезпечує:

- формування та ефективне використання фінансових ресурсів;

- виявлення найефективніших напрямків інвестування та зосередження фінансових ресурсів на цих напрямках;

- відповідність фінансових дій економічному стану та матеріальним можливостям підприємства;

- визначення головної загрози з боку конкурентів, правильний вибір напрямків фінансових дій та маневрування для досягнення вирішальної переваги над конкурентами.

Завданнями фінансової стратегії є:

- визначення способів проведення успішної фінансової стратегії та використання фінансових можливостей;

- визначення перспективних фінансових взаємовідносин із суб'єктами господарювання, бюджетом, банками та іншими фінансовими інститутами;

- фінансове забезпечення операційної та інвестиційної діяльності;

- вивчення економічних та фінансових можливостей ймовірних конкурентів, розробка та здійснення заходів щодо забезпечення фінансової стійкості;

- розробка способів виходу із кризового стану та методів управління за умов кризового стану підприємств.

На підставі фінансової стратегії визначається фінансова  політика підприємства за основними  напрямками фінансової діяльності: податкова, цінова, амортизаційна, дивідендна, інвестиційна.

У процесі розробки фінансової стратегії особлива увага приділяється виробництву конкурентоспроможної продукції, повноті виявлення грошових доходів, мобілізації внутрішніх ресурсів, максимальному зниженню собівартості продукції, формуванню та розподілу прибутку, визначенню оптимальної потреби в оборотних коштах, раціональному використанню залучених коштів, ефективному використанню капіталу підприємства.

Важливе значення для  формування фінансової стратегії має  врахування факторів ризику. Фінансова  стратегія розробляється з урахуванням ризику неплатежів, інфляційних коливань, фінансової кризи та інших не передбачуваних обставин.

Успіх фінансової стратегії  підприємства гарантується, коли фінансові  стратегічні цілі відповідають реальним економічним та фінансовим можливостям підприємства, коли чітко централізовано фінансове управління, а методи його є гнучкими та адекватними змінам фінансово-економічної ситуації.

Метою розробки фінансового  плану на ВАТ «Мотор Січ» є визначення ефективності виробництва даних видів електротехнічних установ. Загальна потреба в інвестиціях, що визначена в другій частині курсової роботи становить 567 тис. грн. у 2009 році та 569 тис. грн. у 2010 році.

Джерелами фінансування є власні грошові кошти підприємства, які на кінець 2008 року склали 83816 тис. грн.

Розрахунок чистого прибутку запланованого на 2009-2010 роки зроблений на підставі додатку А та таблиці 2.8 (таблиця 3.1).

 

Таблиця 3.1 – Динаміка фінансових результатів ВАТ «Мотор Січ» за 2008-2010 роки

Назва показника	Роки			Темпи приросту, % (2010/2008)
	2008	2009	2010
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	1749747	1751072	1751476	+ 0,1
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	984263	984714	984716	+ 0,05
Валовий прибуток (збиток), тис. грн.	765484	766358	766760	+ 0,17
Інші операційні доходи, тис. грн.	920112	920112	920112	-
Адміністративні витрати, тис. грн.	260574	260594	260610	+ 0,01
Витрати на збут, тис. грн.	137738	138123	138421	+ 0,50
Інші операційні витрати, тис. грн.	983228	983275	983272	-
Фін. рез. від операційної діяльності:
Прибуток (збиток) , тис. грн.	304056	304478	304569	+ 0,17
Інші доходи, тис. грн.	93823	93823	93823	-
Інші витрати, тис. грн.	116914	116914	116914	-
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
Прибуток (збиток), тис. грн.	280965	281387	281478	+ 0,18
Податок на прибуток від звичайної  діяльності, тис. грн.	73839	73870	73875	+ 0,05
Чистий прибуток (збиток) , тис. грн.	207126	207517	207603	+ 0,23

 

Отже, ми урахували всі  заплановані доходи та витрати на виробництво та реалізацію енергетичних установ. Таким чином, від запланованої реалізації виробничої продукції, підприємство ВАТ «Мотор Січ» отримає у 2010 році чистий прибуток у розмірі 2076036 тис. грн., що на 0,23% більше ніж у 2008 році. Чистий дохід від реалізації продукції збільшиться за аналізований період на 0,1%.

Розрахунок потреби  в оборотному капіталі представлений  у таблиці 3.2.

 

Таблиця 3.2 - Потреба підприємства в оборотному капіталі за в 2008 – 2010 роках

Назва показника	Роки			Темпи приросту, % (2010/2008)
	2008	2009	2010
Всього активів, тис. грн. у т.ч.	2915431	2915882	2915884	+ 0,02
Оборотні активи, тис. грн.	1756867	1757318	1757320	+ 0,03
в т.ч. грошові кошти та їх еквіваленти, тис. грн.	83816	83249	83247	- 0,68
Необоротні активи, тис. грн.	1158564	1158564	1158564	-

 

Так як підприємство витратило  на виробництво та реалізацію продукції  власні грошові кошти, їх розмір зменшився  в запланованому періоду, а саме на 0,68%.

Оборотні активи збільшилися за рахунок появи готової виробничої продукції на складі підприємства. Отриманий чистий прибуток від реалізації готової продукції буде спрямований на розвиток виробництва, на соціальні потреби, а також на погашення інших короткострокових зобов’язань підприємства.

Зміни показників активів підприємства за 2008-2010 роки надані у вигляді діаграми (рисунок 3.1).

Рис. 3.1 Активи підприємства в 2008 – 2010 роках

 

Таким чином, активи підприємства зростуть на 0,02% за рахунок виготовлення нової продукції.

Розрахунок показників прибутку наведений в таблиці 3.3.

 

Таблиця 3.3 – Звіт про  прибуток за 2009 – 2010 роки

Назва показника	2008 р.	2009 р.	2010 р.	Темпи приросту, % (2010/2008)
Валовий прибуток (збиток), тис. грн.	765484	766358	766760	+ 0,17
Податок на прибуток, тис. грн.	73839	73870	73875	+ 0,05
Чистий прибуток (збиток), тис. грн.	207126	207517	207603	+ 0,23
Прибуток, спрямований на розвиток виробництва, тис. грн.	60215	61201	61450	+ 2,05
Прибуток, що розподіляється, тис. грн.	125124	127254	129452	+ 3,46
Залишок прибутку, тис. грн.	21787	19062	16701	- 23,34