Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2012 в 06:57, реферат
Цель данной работы - раскрыть и изучить вопросы, касающиеся анализа и управления финансами предприятия.
Из этой цели вытекают следующие основные задачи
- определить теоретические аспекты анализа и управления денежными средствами предприятия;
- дать четкие понятия денежным средствам и денежным потокам;
- раскрыть методические аспекты анализа и управления денежными средствами предприятия;
- проанализировать и оптимизировать движение денежных средств.
Введение
1.Управление финансами предприятия, теоретический аспект
1.1 Финансы предприятия: понятие, сущность и состав.
1.2 Цели и задачи управления финансами предприятия
1.3 Управление финансами предприятия
2. Методические аспекты анализа и управления финансами предприятия
2.1 Анализ движения финансов предприятия
2.2 Методы оптимизации финансов предприятия
2.3 Планирование и контроль как эффективное управление финансами предприятия
3. Анализ и управление финансами предприятия на примереООО "ЭНЕРГИЯ"
3.1 Краткая характеристика ООО "ЭНЕРГИЯ"
3.2 Анализ динамики финансов ООО "ЭНЕРГИЯ"
3.3 Оценка финансовых потоков в ООО"ЭНЕРГИЯ"прямым и косвенным методом
3.4 Мероприятия по совершенствованию управления денежными средствами в ООО"ЭНЕРГИЯ"
Заключение
Список используемых источников
Приложения
2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2005 - 656 с.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 4-е издание, переработанное и дополненное - М.: ИНФРА-М, 2004. - 640 с.
4. Кузнецов Б.Т. "Финансовый менеджмент" 2005г.
5. Маренков Н.Л. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в коммерческих организациях: Учебное пособие - М.: Экзамен, 2004. - 330 с.
6. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во "Перспектива", 2003. - 656 с.
7. Стяжкина Т.А. Кассовые операции - М.: Экзамен, 2004. - 160 с.
8. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет - 2002 - № 5, с. 58-67.
9. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф.
Финансы предприятий:
10. Панков Д.А. "Анализ
финансового состояния
11. Бакаев А.С., Шнейдман
Л.З "Финансовая политика
12. Ковалев В.В."Финансовый анализ: методы и процедуры" 2002г.
13. Лиференко Г.Н."Финансовый анализ предприятия" 2005г.
24. Абрютина, М.С. Грачев
А.В."Анализ финансово-
25. Бакланов В.И. "Финансовая
деятельность предприятия в
26. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. Под ред. Е.С. Стояновой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива. - 2006.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО "ЭНЕРГИЯ " за 31 Декабря 2008 г.
АКТИВ
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
-
-
Основные средства
68726
91405
Незавершенное строительство
932
1239
Долгосрочные финансовые вложения
1
1
Прочие внеоборотные активы
-
-
ИТОГО по разделу I
69658
92645
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
18011
23954
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
85
113
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
968
1287
Краткосрочные финансовые вложения
-
-
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
-
-
прочие краткосрочные финансовые вложения
-
-
Денежные средства
3
4
Прочие оборотные активы
41
54
ИТОГО по разделу II
19107
25412
БАЛАНС
88765
118057
ПАССИВ
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
47
47
Добавочный капитал
92197
99823
Резервный капитал
2924
2988
Нераспределенная прибыль прошлых лет
-
-
Непокрытый убыток прошлых лет
-
-
Нераспределенная прибыль отчетного года
12296
11318
Непокрытый убыток отчетного года
-
-
ИТОГО по разделу III
107464
114176
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
253
98
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
203
70
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
50
28
Прочие долгосрочные обязательства
620
2582
ИТОГО по разделу IV
873
2680
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
1098
4288
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
1050
2100
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
48
2188
Кредиторская задолженность
5913
7241
поставщики и подрядчики
1097
486
задолженность перед персоналом организации
665
730
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
353
437
задолженность перед бюджетом
657
1348
авансы полученные
-
-
прочие кредиторы
3141
4240
Доходы будущих периодов
2709
2709
Прочие краткосрочные обязательства
-
-
ИТОГО по разделу V
9720
14238
БАЛАНС
88765
118057
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО "ЭНЕРГИЯ " за 2008 г.
Наименование показателя
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
31256
23501
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
30514
22943
Валовая прибыль
742
558
Коммерческие расходы
-
-
Управленческие расходы
-
-
Прибыль (убыток) от продаж
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
-
-
Проценты к уплате
-
-
Доходы от участия в других организациях
-
-
Прочие операционные доходы
402
302
Прочие операционные расходы
335
252
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
2461
1850
Внереализационные расходы
-
-
Прибыль (убыток) до налогообложения
3270
2459
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
-
-
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
-
-
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
-
Чрезвычайные расходы
-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)
2485
1869
Приложение 3
Бухгалтерский баланс ООО "ЭНЕРГИЯ " на 31 Декабря 2009 г.
АКТИВ
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
-
-
Основные средства
91405
99568
Незавершенное строительство
1239
1239
Долгосрочные финансовые вложения
1
1
Прочие внеоборотные активы
-
-
ИТОГО по разделу I
92645
100808
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
23954
28628
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
113
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
1287
1416
Краткосрочные финансовые вложения
-
-
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
-
-
прочие краткосрочные финансовые вложения
-
-
Денежные средства
4
-
касса
2
-
расчетные счета
2
-
Прочие оборотные активы
54
242
ИТОГО по разделу II
25412
30286
БАЛАНС
118057
31094
ПАССИВ
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
47
47
Добавочный капитал
92197
99823
Резервный капитал
2924
2988
Нераспределенная прибыль прошлых лет
-
-
Непокрытый убыток прошлых лет
-
-
Нераспределенная прибыль отчетного года
12296
11318
Непокрытый убыток отчетного года
-
-
ИТОГО по разделу III
107464
114176
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
253
98
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
203
70
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
50
28
Прочие долгосрочные обязательства
620
2582
ИТОГО по разделу IV
873
2680
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
1098
4288
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
1050
2100
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
48
2188
Кредиторская задолженность
5913
7241
поставщики и подрядчики
1097
486
задолженность перед персоналом организации
665
730
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
353
437
задолженность перед бюджетом
657
1348
авансы полученные
-
-
прочие кредиторы
3141
4240
Доходы будущих периодов
2709
2709
Прочие краткосрочные обязательства
-
-
ИТОГО по разделу V
9720
14238
БАЛАНС
118057
131094
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках ООО "ЭНЕРГИЯ " за 2009 г.
Наименование показателя
За отчетный период
За период предыдущего года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
30298
31256
в том числе:
торговля товарами
27607
30448
оказание услуг
2545
99
Прочие
142
22
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
28707
30514
в том числе:
торговля товарами
26067
29684
оказание услуг
2499
775
прочие
141
55
Валовая прибыль
1591
742
Коммерческие расходы
-
-
Управленческие расходы
-
-
Прибыль (убыток) от продаж
1591
742
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению
-
-
Проценты к уплате
-
-
Доходы от участия в других организациях
-
-
Прочие операционные доходы
211
402
Прочие операционные расходы
3466
335
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы
2941
2461
Внереализационные расходы
-
-
Прибыль (убыток) до налогообложения
1277
3270
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
-
-
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
-
-
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы
424
-
Чрезвычайные расходы
424
-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)
1277
3270
Приложение 5
Структура поступления денежных средств (тыс. руб.)
Структура расходов денежных средств (тыс. руб.)
Приложение 6
Распределение денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ " по кварталам 2008 - 2009 г. (I -II кварталы) (тыс. руб.)
Показатель
I квартал
II квартал
2009год
2008 год
отклонение
2009 год
2008 год
отклонение
1. Остаток денежных средств на начало года
4
63
-59
-6907,9
-6715,1
-192,8
2.Поступление денежных средств - всего
13821,4
13520,8
300,6
17276,7
16901
375,75
в том числе по видам деятельности:
- текущей
10582
12487,2
-1905,2
13227,5
15609
-2381,5
- инвестиционный
57,4
13,8
43,6
71,75
17,25
54,5
- финансовый
3182
1019,8
2162,2
3977,5
1274,75
2702,75
3.Расходование денежных средств - всего
20733,3
20298,9
434,4
24188,8
23682,1
506,8
в том числе по видам деятельности:
- текущей
15919,8
17548,5
-1628,7
18573,1
20473,3
-1900,2
- инвестиционной
1125,3
513
612,3
1312,85
598,5
714,35
- финансовой
3688,2
2237,4
1450,8
4302,9
2610,3
1692,6
4. Остаток денежных средств на конец года
-6907,9
-6715,1
-192,8
-13820
-13496
-323,85
Приложение 7
Распределение денежных потоков ООО "ЭНЕРГИЯ " по кварталам 2008-2009 г.(III-IV кварталы) (тыс. руб.)
Показатель
III квартал
IV квартал
2009 год
2008 год
отклонение
2009 год
2008 год
отклонение
1. Остаток денежных средств на начало года
-13820
-13496,15
-323,85
-3454,95
-3370,3
-84,65
2.Поступление денежных средств - всего
27642,8
27041,6
601,2
10366,1
10140,6
225,45
в том числе по видам деятельности:
0
0
0
0
0
0
- текущей
21164
24974,4
-3810,4
7936,5
9365,4
-1428,9
- инвестиционный
114,8
27,6
87,2
43,05
10,35
32,7
- финансовый
6364
2039,6
4324,4
2386,5
764,85
1621,65
3.Расходование денежных средств - всего
17277,75
16915,75
362
6911,1
6766,3
144,8
в том числе по видам деятельности:
0
0
0
0
0
0
- текущей
13266,5
14623,75