Управление финансами предприятия

 

2. Закрепление за каждым  отдельным работником определенной  ответственности за учет и  регистрацию денежных средств,  для обеспечения постоянного  и непрерывного потока денежных  средств с самого начала поступления  их на банковские счета.

 

3. Поддерживание непрерывного  контроля исполнения функций  управления денежными средствами  и ведения записей. Этот контроль  включает повседневные и внезапные  подсчеты денежных средств в  кассе, внутренние ревизии и  ежедневные отчеты о полученных  денежных средствах, платежах  и остатках.

 

Не менее важной проблемой  при управлении денежными средствами является поиск способов увеличения их поступления на предприятие. Финансовые менеджеры стараются ускорить процесс  погашения дебиторской задолженности. Скорость поступления денежных средств  на предприятие во многом зависит  от способа ведения банковских операций.

 

Для ускорения процесса поступления  денежных средств на предприятие  могут быть несколько способов:

 

1) способы увеличения поступления  денежных средств;

 

2) контроль денежных расходов. Многие предприятия выплачивают  деньги огромному количеству  различных получателей.

 

Ничто так не способствует контролю за денежными выплатами, как  централизация расчетов с кредиторами, что позволяет финансовому менеджеру  оценить поступающие потоки денежных средств по предприятию и составить  график необходимых выплат.

 

3) контроль денежных средств  на расчетных счетах. Использование  счетов банка или других финансовых  учреждений является важным способом  контроля денежных средств, так  как банковские счета имеют  несколько преимуществ: денежные  средства физически защищены  в здании банка; отдельный учет  денежных средств ведется банком; управление денежными средствами, вследствие чего риск кражи  сведен к минимуму; клиенты могут  переводить платежи непосредственно  в банк получателя безналичным  путем.

 

Таким образом, планирование и контроль за денежными средствами составляют бюджет движения денежных средств. Цель формирования бюджета  движения денежных средств- планирование, контроль исполнения плановых показателей  и анализ данных о движении денег  и их эквивалентов за период.

 

Бюджет движения денежных средств, как эффективный инструмент планирования и контроля за денежными  средствами, дает руководству предприятия  представление:

 

- за счет какой деятельности  предприятие получает денежные  средства и способна ли она  стабильно получать денежные  средства от текущей деятельности;

 

- насколько предприятие  зависит от заемных источников  финансирования;

 

- когда возникают кассовые  разрывы и за счет чего они  могут быть покрыты;

 

- когда и на каких  условиях могут быть получены  кредиты и займы;

 

- получает ли предприятие  достаточно ресурсов для дальнейшего  роста;

 

- о деятельности подразделения,  что служит одним из критериев  оценки работы их менеджеров;

 

- о причинах расхождений  финансовых результатов (зафиксированных  в отчете о прибылях и убытках)  и изменениях объемов денежных  средств (зафиксированных в отчете  о движении денежных средств).

 

Бюджет движения денежных средств формируется в рамках управленческого учета и определяется только внутренней нормативной документацией  предприятия, тем самым имеет  одну особенность- ограниченный круг пользователей, в первую очередь это финансовые менеджеры и руководители предприятия.

 

Из вышесказанного можно  сделать следующий вывод: движение денежных средств является одним  из наиболее важных аспектов операционного  цикла предприятий, определяя тем  самым значимость функции управления денежными средствами предприятия.

 

 

3. Анализ и управление  финансами предприятия на примере  ООО "ЭНЕРГИЯ"

 

3.1 Краткая характеристика  ООО "ЭНЕРГИЯ"

 

 

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью "ЭНЕРГИЯ", специализирующегося  на производстве строительных материалов.

 

Целью и предметом деятельности рассматриваемой организации является извлечение прибыли на основе предоставления спортивных услуг.

 

Общество имеет гражданские  права и несет гражданские  обязанности, необходимые для осуществления  любых видов деятельности, не запрещенных  федеральными законами.

 

В организации существуют постоянно-действующие отделы и  службы, отвечающие за выполнение определенных функций на производстве. Работники  этих подразделений несут ответственность  за результаты деятельности. Руководство  текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором.

 

"ЭНЕРГИЯ"- это фитнес  для свободных людей, для тех,  кто способен преодолевать стереотипы. Именно для таких людей в  тренажерных залах фитнес-клубов "ЭНЕРГИЯ" установлено оборудование  от лучших мировых производителей, а в групповых классах представлены  более 40 фитнес-программ. Среди них: Les Mills - самая популярная фитнес-программа  в мире, которая внесена по  этому критерию в книгу рекордов  Гиннеса, Trekking, Pilates, Yoga, различные Aqua-программы,  танцевальные классы и т.д.

 

Все в "ЭНЕРГИЯ" (оформление внутреннего пространства, программа  тренировок) - направлено на то, чтобы  людям было хорошо и весело, чтобы  они чувствовали себя как в  отпуске с друзьями.

 

"ЭНЕРГИЯ" - это не  просто "фитнес-клуб". Это клуб  фитнес-развлечений. Занятия в  фитнес-клубе должны приносить  радость. Замечательная тренерская  команда фитнес-клуба "ЭНЕРГИЯ", в которую входят чемпионы  мира и Европы, мастера спорта  международного класса, помогает  людям вспомнить и пережить  эти ощущения в любой день.

 

"ЭНЕРГИЯ" - это ежедневный  отпуск. В нем всегда царит  атмосфера настоящего праздника.  Яркие краски и живые лица, наслаждение от движения и  общения - только таким должен  быть фитнес.

 

В своей деятельности ООО "ЭНЕРГИЯ"руководствуется Федеральными законами Российской Федерации, правовыми  актами Российской Федерации, правилами, инструкциями, приказами, указаниями и  иными нормативными документами.

 

В процессе своей деятельности ООО "ЭНЕРГИЯ" руководствуется  приказом "Об учетной политике предприятия  на 2009 год", а также рядом законодательных  и правовых актов.

 

В качестве возможной перспективы  руководство рассматривает возможность  привлечения молодых специалистов, а также студентов ВУЗов.

 

3.2 Анализ динамики финансов  ООО "ЭНЕРГИЯ"

 

 

По данным бухгалтерской  отчетности ООО "ЭНЕРГИЯ" составлена таблица 3., которая содержит показатели, отражающие движения денежных средств  предприятия за 2008 и 2009 годы в абсолютном выражении и относительные показатели, характеризующие структуру денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

 

 

Табл. 3. Показатели движения денежных средств ОАО "Строй Трест" за 2008-2009г. по видам деятельности (тыс. руб., %)

Показатель 

Сумма денежных средств, тыс. руб. 

Темп роста суммы денеж-ных  средств % 

Удельный вес, %

 

 

2009 год 

2008 год 

Абсол. откл(+,-) 

 

2009 год  

2008 год 

Отк-ло-нение

 

1.Остаток де-нежных средств  на начало года 

4 

63 

-59 

-94 

х 

х 

х

 

2.Поступление денежных  средств - всего 

69107 

67604 

1503 

2 

100,00 

100,00 

х

 

в том числе по видам  деятельности: 

 

 

 

 

 

 

 

 

- текущей 

52910 

62436 

-9526 

-15 

76,56 

92,36 

-15,79

 

-инвестиционной 

287 

69 

218 

316 

0,42 

0,10 

0,31

 

- финансовый 

15910 

5099 

10811 

212 

23,02 

7,54 

15,48

 

3.Расходование денежных  средств - всего 

69111 

67663 

1448 

2 

100,00 

100,00 

Х

 

в том числе по: 

 

 

 

 

 

 

 

 

- текущей 

53066 

58495 

-5429 

-9 

76,78 

86,45 

-9,67

 

- инвестиционной 

3751 

1710 

2041 

119 

5,43 

2,53 

2,90

 

- финансовой 

12294 

7458 

4836 

65 

17,79 

11,02 

6,77

 

4.Остаток денежных средств  на конец года 

0 

4 

-4 

-100 

100 

100 

х

 

 

 

Абсолютное отклонение - разница, получаемая путем вычитания одной  величины из другой, при которой  рост фактического показателя по сравнению  с плановым обозначают знаком "плюс", а уменьшение - знаком "минус".

 

Темп роста определяется отношением отчетной величины денежных средств (на конец года) к базисной (на начало года), выраженным в процентах.

 

Удельный вес - отношение  частного к общему, выраженное в  процентах.

 

На основании этого  выведены и применены в расчетах следующие формулы:

 

 

Абсол.откл. = данные прош.г - данные отчет.г. (6)

 

Темп роста = данные отчет.г/ данные прогш. г. х 100% (7)

 

 

Как видно из сгруппированных  данных, в результате осуществления  в 2007 году деятельности ОАО "Строй  Трест" увеличило объем денежной массы в части как поступления, так и их оттока.

 

Данную ситуацию можно  оценить положительно, поскольку  она является следствием незначительного  роста масштабов реализации товаров.

 

Отрицательным моментом является превышение оттока денежных средств  над их притока в 2009 году или незначительное превышение в 2008 году (Рис.3).

 

Сумма положительного денежного  потока (поступления) в 2009 г. увеличилась  по сравнению с 2008 г. на 1503 тыс. руб., темп прироста составил 2%.

 

Значение отрицательного денежного потока (расходование) возросло чуть меньше - на 1448 тыс. руб., или на 2%.

 

Сравнение данных притока  и оттока денежных средств по текущей  деятельности свидетельствует об имеющемся  превышении притока над оттоком  в 2008 г. на сумму 3941 тыс. руб., а в 2009 г. незначительное превышение оттока над  притоком денежных средств на -156 тыс. руб.

 

Такой момент можно считать  положительным фактом, так как  именно текущая (основная) деятельность должна обеспечивать условие достаточности  денежных средств для осуществления  операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

 

На основании полученной таблицы 2 сделаем следующие выводы: отток денежных средств по текущей  деятельности в 2009 г. снизился по сравнению  с 2008 г. на -5429 тыс. руб., темп прироста составил -9%, что сопровождается уменьшением  притока денежных средств по текущей  деятельности на 9526 тыс. руб. по сравнению  с 2006 г. он снизился на 15% .

 

Однако, превышение оттока денежных средств над притоком по текущей  деятельности в 2009 г. не повлияло на то, что организация существенно  увеличила объем операций в инвестиционной деятельности.

 

Так, рост удельного веса притока денежных средств по инвестиционной деятельности в 2009 г. по сравнению с 2008 г. составил 316%, абсолютная величина притока составила 218 тыс. руб., а  в 2009 г. приток денежных средств по инвестиционной деятельности было существенно ниже (69 тыс. руб.).

 

Отток денежных средств по инвестиционной деятельности также  увеличился в 2009 г. и составил 3751 тыс. руб., превысив значение 2008 г. на 2041 тыс. руб. (на 119%). Данное обстоятельство свидетельствует  о значительном росте вложений долгосрочного, капитального характера и связано  с реализацией стратегических планов предприятия.

 

Сравнение величин притока  и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности в 2009 г. показало превышение последнего на 3464 тыс. руб., но, характеризовать  как отрицательный момент однозначно нельзя. По-видимому, ООО "ЭНЕРГИЯ", имея значительные высвобожденные денежные средства от текущей деятельности, активно формировало в 2009 г. свою материально-техническую базу и  осуществляло иные долгосрочные вложения, имея целью, получение отдачи на вложенные  средства в относительно отдаленной перспективе, что вполне может соответствовать  коммерческим целям данной организации.

 

Отток денежных средств по финансовой деятельности в 2009 г. увеличился по сравнению с 2008 г. на 4836 тыс. руб., темп прироста составил 65%, что сопровождалось значительным увеличением притока  денежных средств по финансовой деятельности на 10811 тыс. руб. По сравнению с 2008 г. он увеличился на 212%.

 

Далее проанализируем структуру  поступления и выбытия денежных средств ООО "ЭНЕРГИЯ" за 2008 - 2009 года, воспользовшись данными Таблицы 4, Таблицы 5.

 

 

Таблица 4. Структура притока  денежных средств по видам деятельности (тыс. руб., %)

Показатель 

Сумма денежных средств, тыс. руб. 

Темп роста суммы денежных средств, % 

Удельный вес, %

 

 

2008 год 

2009 год  

Абсол. откл(+,-) 

 

2008  год 

2009 год  

Откло-нение

 

Текущая деятельность 

52910 

62436 

-9526 

-15 

76,56 

92,36 

-15,79

 

Инвестиционная деятельность 

287 

69 

218 

316 

0,42 

0,10 

0,31

 

Финансовая деятельность 

15910 

5099 

10811 

212 

23,02 

7,54 

15,48

 

Всего поступлений денежных средств  

69107 

67604 

1503 

2 

100,00 

100,00 

 

 

 

 

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает текущая деятельность ООО "ЭНЕРГИЯ" (табл. 3.).